Praktyka pokazuje, że od początku roku organy podatkowe nasiliły swoje działania związane z weryfikacją rozliczeń podatkowych. Coraz większa grupa podatników spotyka się nie tylko z czynnościami sprawdzającymi dotyczącymi głównie podatku VAT, ale w szerszym zakresie podjęto kontrole podatkowe i skarbowe obejmujące rozliczenia podatków dochodowych.
Często żądania organów podatkowych w ramach prowadzonych kontroli wykraczają poza zakres uprawnień określonych ustawą. Podatnicy są „zasypywani” pytaniami, których wyjaśnienie często paraliżuje ich bieżącą pracę.
Szkolenie ma na celu omówienie zarówno trybów postępowań, w ramach których organy podatkowe mogą weryfikować rozliczenia podatkowe, ale przede wszystkim ma zwrócić uwagę, jak podatnicy lub ich pełnomocnicy powinni zachowywać się podczas takich postępowań, jakie uprawnienia im przysługują i kiedy żądania organów podatkowych wykraczają poza ich kompetencje.
Podczas szkolenia omówione zostaną praktyczne przykłady z postępowań kontrolnych oraz czynności sprawdzających prowadzonych na terenie kraju.
Analizie poddane zostaną również sytuacje związane ze składaniem wyjaśnień, udostępnieniem danych niezwiązanych z rozliczeniami podatkowymi oraz przygotowaniem dla organów podatkowych dodatkowych dokumentów.
1. Obecna struktura organów podatkowych i jej zmiany od stycznia 2017 roku w kontekście prowadzonych czynności.
2. Rodzaje postępowań i podstawy prawne ich regulacji.
a. postępowanie podatkowe i jego stosowania w innych procedurach;
b. kontrola podatkowa i postępowanie kontrolne;
c. czynności sprawdzające i przepisy postępowania podatkowego stosowane w zakresie nieuregulowanym.
3. Kierunki kontroli organów podatkowych w świetle opublikowanych przez Ministerstwo Finansów wytycznych na 2016 rok oraz praktyka ich stosowania
4. Podstawowe zasady w kontaktach z organami podatkowymi.
a. zasada pisemności;
b. konieczność wskazania podstawy prawnej żądań i wezwań;
c. związanie organu kontrolującego interpretacją podatkową, w tym interpretacją ogólną;
d. ryzyko związane z korektą deklaracji a wszczęciem postępowania kontrolnego, kontroli lub czynności sprawdzających.
5. Czynności sprawdzające na przykładach
a. Zakres uprawnień organów podatkowych;
b. Analiza przykładowych wezwania z praktyki;
c. Metoda odpowiedzi organom podatkowym;
d. Oświadczenia pełnomocnika a wyjaśnienia podatnika;
e. Rola księgowego, gdy księgi prowadzone są przez zewnętrzne biuro rachunkowe.
6. Kontrola podatkowa i postępowanie kontrolne.
a. Wszczęcie postępowania, uprawnienia podatnika, w tym ochrona w ramach tzw. czynnego żalu;
b. Środki procesowej ochrony podatnika: sprzeciw, skarga itp.
c. Terminy postępowań, w tym rola książki kontroli;
d. Dowody w kontroli, tryb ich dopuszczania;
e. Zakończenie postępowania, terminy korekt deklaracji.
7. Postępowanie podatkowe.
a. Zakres przedmiotowy postępowania w stosunku do uprzednio przeprowadzonej kontroli – czy organy podatkowe mogą go rozszerzać ?
b. Termin na wszczęcie postępowania i konsekwencje jego przekroczenia;
c. Środki procesowe przy bierności organu podatkowego;
d. Zakończenie postępowania, decyzja i odwołanie
8. Odpowiedzialność karna skarbowa po wydanej decyzji.
a. Terminy do wszczęcia postępowania w praktyce;
b. Częściowa korekta deklaracji a odpowiedzialność karna skarbowa;
c. Środki przeciwdziałające wydaniu wyroku skazującego.
9. Pytania uczestników
Na Państwa życzenie możemy zrealizować powyższy temat w charakterze szkolenia wewnętrznego. Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu.
59 822 34 56 lub na adres e-mail szkolenia@szkoleniaekspert.pl