Optymalizacja i przekształcenia przedsiębiorstw w praktyce

Termin: 6 października 2016r.
Miejsce: Gdynia
Hotel Blick
www.hotelblick.pl
Cena: 499 zł netto od osoby
Trener: dr Krzysztof Biernacki

przede wszystkim praktyk, doradca podatkowy i adiunkt Katedry Finansów Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Na co dzień prowadzi Kancelarię INITIUM.
Autor licznych artykułów z zakresu finansów przedsiębiorstw i opodatkowania m.in. w Rzeczpospolitej, Gazecie Prawnej, Gazecie MSP, Prawie i Podatkach i in...

więcej o dr Krzysztof Biernacki

Jest to szkolenie, na które zapraszamy Przedsiębiorców, którzy pragną zoptymalizować prowadzaną działalność gospodarzą pod kątem:

  • odpowiedzialności, czyli między innymi,
    jak nie dopuścić do tego, aby za zobowiązania firmy nie odpowiadać całym swoim prywatnym majątkiem?
  • podatkowym, czyli
    jak w legalny sposób, dzięki odpowiedniej formie prowadzenia działalności płacić minimalne podatki?

Dzięki szkoleniu dowiedzą się Państwo jaka forma prowadzenia działalności jest dla Państwa najkorzystniejsza oraz jak w praktyce przygotować się do przekształcenia działalności.

Podczas szkolenia zostanie omówiony również temat:

Jak zabezpieczyć niezależność materialną swoich bliskich na wypadek Twojej śmierci lub kalectwa?

Program szkolenia

I. Optymalizacja i planowanie podatkowe – po co? kiedy? jak?

1.    Kiedy optymalizować?

  • Casus z darowizną;
  • Casus z depozytami;
  • Casus z dywidendą;

Omówienie przykładów liczbowych, które pokazują konsekwencje optymalizacji zarówno w życiu codziennym (casus z darowizną) jak i w praktyce gospodarczej (dwa ostatnie przypadki). Casus z darowizną pokazuje, że nieprzemyślana darowizna akcji, jednostek funduszy inwestycyjnych może przy ich spieniężeniu doprowadzić do zapłaty podatku przychodowego wg. stawki 19%, a nie dochodowego. Nie można bowiem rozpoznać kosztów nabycia w ramach darowizny takich akcji. Casus z depozytami pokazuje, jak przesunięcie momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od depozytów, pozwala „zaoszczędzić” podatek. Analogicznie casus z wypłatą dywidendy pokazujący, ile tak naprawdę udziałowcy spółki z o.o. muszą zapłacić podatku jak spółka wypłaca im dywidendę.Pokazane przykłady stanowią wprowadzenie do kwestii:

  • jakie są rezultaty optymalizacji;
  • co można optymalizować;
  • jak jest relacja optymalizacji do ryzyka podatkowego. 

 2.    Co można optymalizować?

  • Rezultaty optymalizacji – co można optymalizować?
  • Prawo materialne – przykłady optymalizacji z podatków dochodowych, podatku VAT, podatków majątkowych;
  • Wykorzystywanie procedur podatkowych do optymalizacji;
  • Odpowiedzialność u przedsiębiorcy – planowanie przy wykorzystaniu przekształceń.

Moduł ten omawia i prezentuje przykłady optymalizacji, uszeregowane w zależności od rodzaju podatków. Zaczyna się od konsekwencji optymalizacji, czyli:

  • zmniejszenia obciążeń podatkowych;
  • przesunięcia momentu opodatkowania;
  • zmniejszenie ryzyka podatkowego;
  • określenie optymalnego zakresu odpowiedzialności przedsiębiorcy.

Omawiane są następnie przykłady optymalizacji. W podatkach dochodowych to najem nieruchomości lub ruchomości, struktury finansowania spółek kapitałowych z uwzględnieniem finansowych aspektów minimalizacji kosztu kapitału w przedsiębiorstwie (optymalizacja podatkowa zobowiązań), amortyzację (optymalizacja podatkowa aktywów trwałych). W podatku VAT omawiane są świadczenia złożone, zwolnienia fakultatywne i obligatoryjne, optymalizacja obrotu towarowego połączonego z wyznaczaniem optymalnego punktu dostawy. W podatkach majątkowych omawiany jest przykład ze zmniejszeniem zobowiązania w podatku do nieruchomości.Przy procedurach omówione zostaną zasady wszczęcia kontroli oraz składania korekt pokontrolnych, ze szczególnym uwzględnieniem autokorekt i naliczania odsetek podatkowych.Przy zarządzaniu odpowiedzialnością podatkową poruszone zostaną zagadnienia odpowiedzialności podatkowej i cywilnoprawnej w małżeństwie oraz odpowiedzialności osób trzecich.     Problematyka odpowiedzialności stanowić będzie wstęp do zagadnień przekształcenia działalności gospodarczej jako instrumentu zarządzania odpowiedzialnością.

II. Przekształcenia jako metoda optymalizacji

1.    Cel i istota przekształcenia

  • Kiedy warto zastanowić się nad przekształceniem – casus JDG
  • Formy prowadzenia działalności gospodarczej – jak je wykorzystać do przekształcenia?
  • Nieruchomości jako odrębny podmiot działalności – casus z wyłączeniem nieruchomości.

Omówione zostaną sytuacje, kiedy warto rozważyć przekształcenie (szerzej w przesłanym opracowaniu). Skrótowo zaprezentowane zostaną formy prowadzenia działalności z omówieniem projektów zmian ich opodatkowania (spółka komandytowa i komandytowo – akcyjna). Omówione zostanie również wyłączenie nieruchomości z prowadzonej działalności – na co zwrócić uwagę i jak zabezpieczyć ryzyko z tym związane.  

2.    Metody przekształceń

  • Aport jako forma przekształcenia;
  • Sprzedaż przedsiębiorstwa;
  • Przekształcenia w oparciu o przepisy Kodeksu spółek handlowych
  • Przekształcenia organizacyjne – kiedy warto stosować?

Omówione zostaną metody przekształceń – czy się różnią, kiedy każdą z nich warto zastosować. Jakie są koszty każdej z nich i jakie obszary (prawo podatkowe, cywilne, finanse) należy uwzględnić przy podejmowaniu decyzji o formie przekształcenia.

3.    Przekształcenia ze względu na optymalizację odpowiedzialności

  • Przekształcenie w spółkę osobową;
  • Czy warto zostawić swoją JDG?
  • Spółka kapitałowa jako forma prowadzenia działalności.

Szczegółowo omówiony zostanie przykład przekształcenia jdg w spółkę komandytową w formie aportu na tle przekształcenia zgodnie z KSH oraz sprzedaży. Uwzględnione zostanie też pozostawienie jdg po aporcie jako podmiotu do prowadzenia działalności. Wskazane zostaną zalety prowadzenia działalności w formie spółek kapitałowych, jako alternatywy dla spółki komandytowej lub komandytowo – akcyjnej.

 4.    Przekształcenia ze względu na optymalizację obciążeń podatkowych

  • Spółka z o.o. – struktury finansowania;
  • Przekształcenie spółki z o.o. – aport, przekształcenie w oparciu o przepisy KSH, przekształcenie organizacyjne.

Na początku wskazane zostanie, na ile struktura finansowania spółki kapitałowej może mieć wpływ na jej przekształcenie. Omówione zostaną przypadki, kiedy nie warto przekształcać spółki z o.o. W dalszej części zaprezentowane zostaną metody przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową. Metoda przekształcenia oparta o przepisy KSH zostanie skonfrontowana z aportem przedsiębiorstwa spółki z o.o. do spółki komandytowej oraz podziałem spółki z o.o. w rozumieniu przepisów KSH.

III. Podmioty powiązane i międzynarodowe aspekty związane z optymalizacją

1. Powiązania i związane z nimi obowiązki dokumentacyjne

  • Powiązania krajowe i zagraniczne;
  • Casusu - dzierżawa nieruchomości oraz pożyczka pomiędzy podmiotami powiązanymi;
  • Dokumentacja cen transferowych jako instrument optymalizacji

Zasygnalizowany zostanie problem cen transferowych w dwojakim ujęciu:- jako instrument planowania (optymalizacji) podatkowej;- jako pochodny efekt przeprowadzenia restrukturyzacji przez przekształcenie w grupie spółek (np. spółek rodzinnych).

Przykłady pokazywać będą jak można określać prawidłowo odsetki od pożyczek oraz jak określać czynsze dzierżawne przy wyłączaniu nieruchomości z dotychczasowej działalności.Jako podsumowanie zaprezentowana zostanie propozycja struktury dokumentacji opartej na znormalizowanej „Dokumentacji cen transferowych UE” (DCT UE), ogłoszonej komunikatem Komisji z dnia 7.11.2005r., KOM(2005) 543 – wersja ostateczna.

2. Rozliczenia międzynarodowe

  • Metody unikania podwójnego opodatkowania - przykłady;
  • Kiedy warto założyć spółkę zagranicą?
  • Podatki u źródła – kiedy powstanie obowiązek ich rozliczenia?

Zaprezentowane zostaną konsekwencje istnienia podwójnego opodatkowania oraz liczbowe przykłady zastosowania metod ich unikania (metoda wyłączenia oraz metoda zaliczenia). Na przykładzie umowy międzynarodowej pomiędzy Polską i Słowacją zaprezentowane zostaną zalety założenia spółki zagranicznej. Omówiony zostanie podatek u źródła – kiedy powstaje, kiedy istnieje kolizja w jego naliczaniu pomiędzy przepisami krajowymi a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania (na przykładzie licencji w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania pom. Polską i Niemcami) oraz kiedy nie zachodzi konieczność jego zapłaty, przy uwzględnieniu przepisów Unii Europejskiej.

IV. Warsztaty – na co zwrócić uwagę przy przekształceniu

1.    Przekształcenie jdg w spółkę z o.o.

  • Kiedy taka forma jest zasadna – cywilnoprawne zobowiązania a przekształcenie;
  • Sukcesja uniwersalna i jej konsekwencje;
  • Ciągłość rozliczeń podatkowych – podatek dochodowy a podatek VAT;
  • Koszty przekształcenia i niezbędne dokumenty.

Szczegółowo omówiona zostanie procedura przekształcenia jdg w spółkę z o.o. regulowana przepisami KSH. Uwzględnione zostaną zmiany w tej procedurze wprowadzone do prawa podatkowego od stycznia 2013 roku.

2.    Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową ze spółką z o.o. jako komplementariuszem

  • Jaką formę przekształcenia wybrać – analiza wariantowa oraz kryteria wyboru;
  • Rozliczenia rachunkowe przekształcenia;
  • Podatkowe konsekwencje przekształcenia – skapitalizowane zyski w spółce z o.o.;
  • Koszty przekształcenia i niezbędne dokumenty.

W tej części zaprezentowane zostanie przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową w oparciu o przepisy KSH, ze szczególnym uwzględnieniem opodatkowania tzw. niepodzielonych zysków i metod minimalizacji ryzyka związanego z niekorzystnym dla podatników stanowiskiem organów podatkowych. Uwzględnione zostaną również w tym zakresie propozycje nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, które mają wejść w życie od stycznia 2014 roku.

V. Pytania uczestników

Harmonogram

  • 9.00
  • 15.00
Dzień 1

Opinie uczestników

Szkolenie "W interesie pracodawcy. Profilowany kurs prawa pracy zorientowany na ochronę interesów pracodawcy" jest szkoleniem bardzo rzeczowym i profesjonalnym, stanowiącym dobrą powtórkę i uzupełnienie wiedzy każdego kadrowca, natomiast dla osób prowadzących firmy stwarza możliwość zapoznania się z wiedzą z zakresu prawa pracy w kontekście ochrony interesów Pracodawcy. Bardzo ciekawy element szkolenia stanowią tzw. bezpieczne standardy, które można wykorzystać w codziennej pracy.
Magda Mojsa
NLI CTM Gdańsk Sp. z o.o.
Szkolenie przygotowane i przeprowadzone w sposób dobry. Osobiście lubię takie formy (chodzi mi o liczbę osób uczestniczących). Daje ona możliwość czynnego udziału. Moje oczekiwania zostały spełnione.
Teresa Malarska
Biuro Rachunkowe

Galeria ze szkolenia

Galeria
Szkolenia - dr Krzysztof Biernacki
Galeria
Szkolenia - dr Krzysztof Biernacki
Galeria
Szkolenia - dr Krzysztof Biernacki

Informacje organizacyjne

Termin: 6 październik 2016r.
Miejsce: Gdynia
Cena: 499,00 zł netto od osoby
zw. z VAT dla opłacających szkolenie ze środków publicznych
w tym przypadku prosimy o wypełnienie i przesłanie do nas
Oświadczenia o zwolnieniu z VAT >>
Brak oświadczenia będzie skutkował wystawieniem faktury z naliczonym 23% VATem.

Cena zawiera

  • Materiały szkoleniowe
  • Poczęstunki podczas przerw kawowych oraz lunch
  • Konsultacje z Wykładowcą podczas szkolenia
  • Imienny Certyfikat Uczestnictwa

ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE JUŻ DZIŚ. Ilość miejsc ograniczona.

Na Państwa życzenie możemy zrealizować powyższy temat w charakterze szkolenia wewnętrznego. Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu.

59 822 34 56 lub na adres e-mail szkolenia@szkoleniaekspert.pl