Jest to szkolenie, na które zapraszamy Przedsiębiorców, którzy pragną zoptymalizować prowadzaną działalność gospodarzą pod kątem:
Dzięki szkoleniu dowiedzą się Państwo jaka forma prowadzenia działalności jest dla Państwa najkorzystniejsza oraz jak w praktyce przygotować się do przekształcenia działalności.
Podczas szkolenia zostanie omówiony również temat:
Jak zabezpieczyć niezależność materialną swoich bliskich na wypadek Twojej śmierci lub kalectwa?
1. Kiedy optymalizować?
Omówienie przykładów liczbowych, które pokazują konsekwencje optymalizacji zarówno w życiu codziennym (casus z darowizną) jak i w praktyce gospodarczej (dwa ostatnie przypadki). Casus z darowizną pokazuje, że nieprzemyślana darowizna akcji, jednostek funduszy inwestycyjnych może przy ich spieniężeniu doprowadzić do zapłaty podatku przychodowego wg. stawki 19%, a nie dochodowego. Nie można bowiem rozpoznać kosztów nabycia w ramach darowizny takich akcji. Casus z depozytami pokazuje, jak przesunięcie momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od depozytów, pozwala „zaoszczędzić” podatek. Analogicznie casus z wypłatą dywidendy pokazujący, ile tak naprawdę udziałowcy spółki z o.o. muszą zapłacić podatku jak spółka wypłaca im dywidendę.Pokazane przykłady stanowią wprowadzenie do kwestii:
2. Co można optymalizować?
Moduł ten omawia i prezentuje przykłady optymalizacji, uszeregowane w zależności od rodzaju podatków. Zaczyna się od konsekwencji optymalizacji, czyli:
Omawiane są następnie przykłady optymalizacji. W podatkach dochodowych to najem nieruchomości lub ruchomości, struktury finansowania spółek kapitałowych z uwzględnieniem finansowych aspektów minimalizacji kosztu kapitału w przedsiębiorstwie (optymalizacja podatkowa zobowiązań), amortyzację (optymalizacja podatkowa aktywów trwałych). W podatku VAT omawiane są świadczenia złożone, zwolnienia fakultatywne i obligatoryjne, optymalizacja obrotu towarowego połączonego z wyznaczaniem optymalnego punktu dostawy. W podatkach majątkowych omawiany jest przykład ze zmniejszeniem zobowiązania w podatku do nieruchomości.Przy procedurach omówione zostaną zasady wszczęcia kontroli oraz składania korekt pokontrolnych, ze szczególnym uwzględnieniem autokorekt i naliczania odsetek podatkowych.Przy zarządzaniu odpowiedzialnością podatkową poruszone zostaną zagadnienia odpowiedzialności podatkowej i cywilnoprawnej w małżeństwie oraz odpowiedzialności osób trzecich. Problematyka odpowiedzialności stanowić będzie wstęp do zagadnień przekształcenia działalności gospodarczej jako instrumentu zarządzania odpowiedzialnością.
1. Cel i istota przekształcenia
Omówione zostaną sytuacje, kiedy warto rozważyć przekształcenie (szerzej w przesłanym opracowaniu). Skrótowo zaprezentowane zostaną formy prowadzenia działalności z omówieniem projektów zmian ich opodatkowania (spółka komandytowa i komandytowo – akcyjna). Omówione zostanie również wyłączenie nieruchomości z prowadzonej działalności – na co zwrócić uwagę i jak zabezpieczyć ryzyko z tym związane.
2. Metody przekształceń
Omówione zostaną metody przekształceń – czy się różnią, kiedy każdą z nich warto zastosować. Jakie są koszty każdej z nich i jakie obszary (prawo podatkowe, cywilne, finanse) należy uwzględnić przy podejmowaniu decyzji o formie przekształcenia.
3. Przekształcenia ze względu na optymalizację odpowiedzialności
Szczegółowo omówiony zostanie przykład przekształcenia jdg w spółkę komandytową w formie aportu na tle przekształcenia zgodnie z KSH oraz sprzedaży. Uwzględnione zostanie też pozostawienie jdg po aporcie jako podmiotu do prowadzenia działalności. Wskazane zostaną zalety prowadzenia działalności w formie spółek kapitałowych, jako alternatywy dla spółki komandytowej lub komandytowo – akcyjnej.
4. Przekształcenia ze względu na optymalizację obciążeń podatkowych
Na początku wskazane zostanie, na ile struktura finansowania spółki kapitałowej może mieć wpływ na jej przekształcenie. Omówione zostaną przypadki, kiedy nie warto przekształcać spółki z o.o. W dalszej części zaprezentowane zostaną metody przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową. Metoda przekształcenia oparta o przepisy KSH zostanie skonfrontowana z aportem przedsiębiorstwa spółki z o.o. do spółki komandytowej oraz podziałem spółki z o.o. w rozumieniu przepisów KSH.
1. Powiązania i związane z nimi obowiązki dokumentacyjne
Zasygnalizowany zostanie problem cen transferowych w dwojakim ujęciu:- jako instrument planowania (optymalizacji) podatkowej;- jako pochodny efekt przeprowadzenia restrukturyzacji przez przekształcenie w grupie spółek (np. spółek rodzinnych).
Przykłady pokazywać będą jak można określać prawidłowo odsetki od pożyczek oraz jak określać czynsze dzierżawne przy wyłączaniu nieruchomości z dotychczasowej działalności.Jako podsumowanie zaprezentowana zostanie propozycja struktury dokumentacji opartej na znormalizowanej „Dokumentacji cen transferowych UE” (DCT UE), ogłoszonej komunikatem Komisji z dnia 7.11.2005r., KOM(2005) 543 – wersja ostateczna.
2. Rozliczenia międzynarodowe
Zaprezentowane zostaną konsekwencje istnienia podwójnego opodatkowania oraz liczbowe przykłady zastosowania metod ich unikania (metoda wyłączenia oraz metoda zaliczenia). Na przykładzie umowy międzynarodowej pomiędzy Polską i Słowacją zaprezentowane zostaną zalety założenia spółki zagranicznej. Omówiony zostanie podatek u źródła – kiedy powstaje, kiedy istnieje kolizja w jego naliczaniu pomiędzy przepisami krajowymi a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania (na przykładzie licencji w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania pom. Polską i Niemcami) oraz kiedy nie zachodzi konieczność jego zapłaty, przy uwzględnieniu przepisów Unii Europejskiej.
1. Przekształcenie jdg w spółkę z o.o.
Szczegółowo omówiona zostanie procedura przekształcenia jdg w spółkę z o.o. regulowana przepisami KSH. Uwzględnione zostaną zmiany w tej procedurze wprowadzone do prawa podatkowego od stycznia 2013 roku.
2. Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową ze spółką z o.o. jako komplementariuszem
W tej części zaprezentowane zostanie przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową w oparciu o przepisy KSH, ze szczególnym uwzględnieniem opodatkowania tzw. niepodzielonych zysków i metod minimalizacji ryzyka związanego z niekorzystnym dla podatników stanowiskiem organów podatkowych. Uwzględnione zostaną również w tym zakresie propozycje nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, które mają wejść w życie od stycznia 2014 roku.
Na Państwa życzenie możemy zrealizować powyższy temat w charakterze szkolenia wewnętrznego. Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu.
59 822 34 56 lub na adres e-mail szkolenia@szkoleniaekspert.pl