Podatki dochodowe oraz VAT w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych 2016

Podatek VAT

• Moment powstania obowiązku podatkowego przy robotach budowlanych, na przykładzie Interpretacji ogólnej Ministra Finansów z dnia 1 kwietnia 2016 r. znak: PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141
• Refakturowanie - wybór metody przy najmie nieruchomości, na przykładzie wyroku NSA z dnia 1 września 2015 r., sygn. akt I FSK 1414/13;
• Zaliczki a faktury, kategoryzacja płatności oraz kaucje, na przykładzie Interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 4 kwietnia 2016 r., sygn. IBPP2/4512-1109/15/WN;
• Wady faktury a prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, na przykładzie wyroku NSA z dnia 22 października 2015 r., sygn. akt I FSK 1131/14;
• "Dobra wiara" a weryfikacja kontrahenta transakcji, na przykładzie wyroku NSA z dnia 13 października 2015 r., sygn. akt I FSK 940/14 oraz Wyroku TSUE z 22 października 2015 r. w sprawie PPUH Stehcemp sp.j. przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w Łodzi, sygn. C277/14
• Konsekwencje wystawienia pustej faktury i sankcje karne skarbowe, na przykładzie wyroku TK z 21 kwietnia 2015 r., sygn. akt P 40/14

• Związek pośredni i bezpośredni zakupu ze sprzedażą opodatkowaną, na przykładzie wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 6 września 2012 r. w sprawie C-496/11 Portugal Telecom SGPS SA;   
• Odliczenie przy zakupie towarów i usług związanych z emisją akcji, zmianami w kapitałach własnych podatnika itp., na przykładzie wyroku NSA z 8 grudnia 2015 r., sygn. akt I FSK 1193/14 oraz uchwały NSA z 24 stycznia 2011 r., sygn. akt II FPS 6/10;
• Skrócony termin na bezpośredni zwrot podatku a potrącenie – pierwsze niekorzystne dla podatników wyroki, na przykładzie orzeczenia NSA z 30 listopada 2015 r., sygn. akt I FSK 1292/14.

• Montaż zabudowy kuchennej – odmienne stanowiska organów podatkowych i sądów, na przykładzie wyroku WSA w Szczecinie z dnia 17 marca 2016 r., sygn. akt I SA/Sz 1380/15;
• Świadczenia złożone - jak wyodrębnić świadczenie główne i opodatkować całość transakcji ? (na przykładzie Wyroku WSA w Poznaniu z 23 stycznia 2014 r., sygn. akt I SA/Po 572/13);

• Wypłata dywidendy rzeczowej oraz rzeczowe ekwiwalenty za umorzenie udziałów spółki, na przykładzie uchwały NSA z 16 listopada 2015r., sygn. akt I FPS 6/15;
• Weryfikacja kontrahenta na potrzeby zastosowania rozliczenia VAT-marża przy samochodach, na podstawie wyroku NSA z dnia 17 września 2015r., sygn. akt I FSK 423/14;
• VAT przy samochodach, które parkują poza firmą, na podstawie wyroku WSA w Poznaniu z 3 września 2015 r., sygn. akt I SA/Po 410/15

Podatek dochodowy

• Zbycie nieruchomości a kwalifikacja źródła przychodów, na przykładzie wyroku WSA w Łodzi z dnia 24 marca 2016 r., sygn. akt I SA/Łd 22/16 oraz Wyroku NSA z dnia z 9 marca 2016 r., sygn. akt II FSK 1423/14.
  
• Zbycie aktywów otrzymanych w spadku, na przykładzie wyroku NSA z dnia 27 stycznia 2016 r., sygn. akt II FSK 2319/13;
  
• Opodatkowanie wynagrodzenia prokurenta, na przykładzie wyroku NSA z dnia 21 sierpnia 2015 r., sygn. akt II FSK 1491/13

• Odsetki od pożyczki jako świadczenie nieodpłatne, na przykładzie wyroku NSA z dnia 15 października 2015 r., sygn. akt II FSK 1986/13
• Pośredni związek wydatku z przychodem jako koszt podatkowy, na przykładzie wyroku NSA z dnia 10 marca 2016 r., sygn. akt II FSK 3532/13;
• Moment rozliczenia kosztów pośrednich w przepisach podatkowych a w prawie bilansowym, na przykładzie wyroków NSA z dnia 1 kwietnia 2015r., sygn. akt II FSK 717/13, II FSK 841/13, II FSK 1604/13
• Dokumentowanie wydatków kosztowych, na przykładzie wyroku WSA w Łodzi z 6 kwietnia 2016 r., sygn. akt I SA/Łd 1438/15;
• Należności nieściągalne jako koszt podatkowy, na przykładzie wyroku NSA z dnia 24 lutego 2016 r., sygn. akt II FSK 3875/13;
• Nagrody z zysku dla pracowników jako koszt podatkowy, ujednolicająca uchwała NSA z dnia 1 lutego 2016 r., sygn. akt II FPS 5/15;
• Indywidualna stawka amortyzacji przy lokalach mieszkalnych i użytkowych, na przykładzie Wyroku WSA w Szczecinie z dnia 25 lutego 2016 r., sygn. akt I SA/Sz 1291/15
• Wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej a koszty podatkowej, na przykładzie wyroku NSA z dnia 25 września 2015 r., sygn. akt II FSK 2051/15

• Rozliczenia wyjazdów służbowych pracowników, diety przy delegowaniu, niekorzystne stanowisko dotyczące wyżywienia pracownika ponad limit diet, na przykładzie Wyroku NSA z dnia 5 kwietnia 2016 r., sygn. akt II FSK 416/14
• Ubiór służbowy pracowników, kategoryzacja wydatków pracodawcy, na przykładzie Wyroku NSA z dnia 2 marca 2016 r., sygn. akt II FSK 3620/13
• Przychody pracowników związane z korzystaniem z samochodów służbowych, korzystny wyrok dotyczący paliwa do samochodu - wyrok WSA we Wrocławiu z 23 listopada 2015 r., sygn. akt I SA/Wr 1595/15.
• Wydatki na dojazd pracownika do pracy na podstawie obowiązujących przepisów oraz wyroku WSA w Poznaniu z dnia 9 lipca 2015 r., sygn. akt I SA/Po 872/14

• Podatek u źródła przy zakupie biletów lotniczych, na przykładzie wyroku WSA w Rzeszowie z 28 stycznia 2016 r., sygn. akt I SA/Rz 1162/15
• Opodatkowanie licencji, na przykładzie wyroku NSA z dnia 13 stycznia 2016 r., sygn. akt II FSK 2677/13;
• Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej, jednorodność transakcji w stanie prawnym obowiązującym do końca 2016r., na przykładzie wyroku WSA w Białymstoku z dnia 12 listopada 2015 r., sygn. akt I SA/Bk 412/15

• Rozliczenie kosztów przez następcę prawnego, na przykładzie Wyroku WSA w Poznaniu z dnia 11 lutego 2016 r., sygn. akt I SA/Po 2030/15
• Aport jednoosobowej działalności czy przekształcenie w rozumieniu przepisów Ksh – sukcesja uniwersalna w prawie cywilnym, administracyjnym i podatkowym na przykładach.