Praktyczne aspekty stosowania znowelizowanych przepisów Ustawy o VAT w 2017 roku, w tym sankcje karne i karnoskarbowe oraz Krajowa Administracja Skarbowa

Wprowadzenie nowych zasad rozliczania usług budowlanych, zwrotu podatku VAT oraz możliwości wykreślania przedsiębiorców z rejestru czynnych podatników VAT wprowadziły od początku bieżącego roku chaos w rozliczeniach.

Dodatkowo ustawodawca przewidział od początku tego roku sankcje za nieprawidłowe rozliczenie podatku VAT, sięgające w niektórych przypadkach aż do 100% wartości błędnie rozliczonej kwoty. Podatnicy stoją przed wielkim wyzwaniem, jak dalej normalnie prowadzić działalność gospodarczą, przy tak istotnym wzroście ryzyka podatkowego.

Podczas szkolenia szczegółowo omówimy zmiany wprowadzone do ustawy o VAT od stycznia 2017r., dokonując ich analizy oraz wykładni na przykładach. Wskażemy na potencjalne obszary zagrożeń dla podatników, a także zasugerujemy rozwiązania mające na celu eliminację powstałych ryzyk.

Kwestie odpowiedzialności podatników uzupełnimy o zmiany wprowadzone w przepisach karnych skarbowych oraz regulacjach prawa karnego.

W ostatniej części spotkania powiemy o nowej strukturze administracji podatkowej, która formalnie wchodzi w życie od 1-go marca b.r. Istotnie zmienia ona relacje z organami podatkowymi, wprowadza dużo szersze kompetencje kontrolne nowych urzędów celno-skarbowych, a ponadto eliminuje w praktyce dwuinstancyjność postępowania.
W konsekwencji oznacza to, że zmiany w administracji będą również rewolucją dla podatników.

Usługi budowlane

1. Co to jest usługa budowlana – prawo cywilne a prawo podatkowe;
2. Kiedy będzie odwrotne obciążenie – analiza załącznika nr 14 do Ustawy;
3. Usługa budowlana a najem maszyn i zakup materiałów budowlanych – jak rozliczać ?
4. Moment powstania obowiązku podatkowego przy usługach budowlanych, w tym interpretacja ogólna MF;
5. Przepisy przejściowe – do jakich usług stosować nowe regulacje ?
6. Stawki podatku przy usługach budowlanych (NP; 8%; 23%)
7. Faktura przy usługach budowlanych – na co zwrócić uwagę;
8. Deklaracja podsumowująca w obrocie krajowym – wzór obowiązujący od 1-go stycznia 2017r.;
9. Czy należy odrębnie fakturować usługi budowlane i dostawy materiałów, czy można je łączyć ?
10. Lista towarów na odwrotnym obciążeniu – co się zmieniło od 1-go stycznia 2017 roku ?

Sankcja w podatku VAT

1. Kiedy obowiązywała sankcja do końca 2016 roku ?
2. Nowe sankcje – kiedy organ podatkowy nałoży 30% a kiedy 20% ?
3. Jak udowodnić okoliczności wyłączające sankcje ?
4. Sankcja 100% - okoliczności jej zastosowania przez organy podatkowe.

Rejestracja i wykreślenie podatnika jako VAT czynnego

1. Okoliczności odmowy rejestracji podatników jako czynnych podatników VAT;
2. Wykreślenie przy zawieszeniu działalności;
3. Wykreślenie przy braku składanych deklaracji i sprzedaży zwolnionej;
4. Wykreślenie oparte o klauzule generalne;
5. Czynności sprawdzające na potrzeby rejestracji podatników jako czynnych podatników VAT;
6. Kiedy warto rejestrować się jako czynny podatnik VAT ?

Nowe zasady zwrotu podatku i rozliczeń kwartalnych

1. Zwrot podatku w terminie 25 dni – nowe przesłanki;
2. Co oznacza przy zwrocie podatku "potwierdzenie zapłaty podatku” ?
3. Zwrot przy płatnościach gotówkowych;
4. Zakres weryfikacji podatnika przy zwrocie podatku;
5. Przesłanki kwartalnego rozliczenia podatku;
6. Moment przejścia na miesięczne rozliczenie, w tym składane deklaracje;
7. Ochrona podatnika przed przedłużeniem lub odmową zwrotu podatku VAT – wybrane orzeczenia.

Odliczenie podatku naliczonego

1. Odliczenie podatku przy WNT – zasady dotychczasowe i nowelizacja;
2. Import usług – moment powstania obowiązku podatkowego a prawo do odliczenia podatku naliczonego;
3. Wadliwość faktury a prawo do odliczenia – orzecznictwo.

Nowe sankcje związane z podatkiem VAT

1. Odpowiedzialność za nieskładanie deklaracji w formie elektronicznej;
2. Odpowiedzialność karna skarbowa przy JPK;
3. Zaostrzenie odpowiedzialności karnej skarbowej przy wystawianiu tzw. faktur pustych;
4. Odpowiedzialność karna, w tym 25 lat pozbawienia wolności za oszustwa w podatku VAT.

Krajowa Administracja Skarbowa – co oznacza dla podatników?

1. Nowa struktura organów skarbowych;
2. Organy celno–skarbowe jako następca urzędów kontroli skarbowej;
3. Centralizacja izb skarbowych a procedury odwoławcze – fikcja postępowania dwuinstancyjnego ?
4. Radcy skarbowi – nowe podmioty i nowe kompetencje w zakresie wydawania decyzji podatkowych;
5. Dyrektor Krajowej Informacji Podatkowej – uprawnienia związane z interpretacjami podatkowymi.

Pytania uczestników