VAT w transakcjach międzynarodowych

Zwiększająca się konkurencyjność na rynku krajowym zmusza przedsiębiorców do sprzedaży swoich towarów i usług zagranicą. Jest to jednak szczególny rodzaj transakcji, gdyż podlegają one często odrębnym zasadom opodatkowaniu w porównaniu do opodatkowania obrotu krajowego.

Szczególnie widoczne jest to w podatku VAT, który w zależności od statusu podmiotowego kontrahenta oraz kraju (transakcje unijne, transakcje poza-unijne) wprowadzają szczególne zasady dokumentowania i opodatkowania takich zdarzeń.

Szkolenie będzie prezentowało praktyczne konsekwencje rozliczania zarówno obrotu wewnątrzunijnego jak też sprzedaży poza granicami celnymi Unii Europejskiej. Obejmować będzie zarówno transakcje towarowe jak też import usług i tzw. ?eksport? usług poza granice Polski.

Omawiane będą przykłady oparte na wyrokach sądów administracyjnych oraz interpretacjach podatkowych, a nie wyłącznie w oparciu o treść zapisów ustawowych, które nie zawsze są jednoznaczne i czytelne.

Szkolenie jest skierowane głównie do osób, które już takie transakcje rozliczają, aczkolwiek osoby początkujące z pewnością będą mogły poszerzyć swoją wiedzę o praktyczne zastosowanie znanych już sobie przepisów ustawy i rozporządzeń.

1. Procedury rozliczeń w transakcjach międzynarodowych

• Przepisy regulujące rozliczenia, w szczególności relacja Dyrektywy 112 do przepisów krajowych;

• Miejsce dokonania dostawy towarów;

• Dokumentowanie transakcji międzynarodowych (deklaracje i informacje podsumowujące).

2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)

• Obowiązek podatkowy i korekta podatku - zmiany od stycznia 2014r.

• WNT a import z krajów trzecich;

• Przesunięcie towarów własnych;

• Zakup towarów a świadczenie usług na towarach kontrahenta

3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)

• Obowiązek podatkowy i zaliczki przy WDT

• Przemieszczenie towarów własnych jako WDT oraz transakcje nierozliczane jako WDT;

• Warunki stosowania stawki 0% w świetle orzecznictwa.

• Nabycie nieodpłatne jako WDT;

• Zakup nowych środków transportu.

4. Import

• Ustalanie podstawy opodatkowania

• Procedury rozliczenia podatku (decyzja a procedura uproszczona)

• Obowiązek podatkowy przy imporcie;

• Import a przesunięcie towaru do kraju z innego państwa UE.

5. Eksport

• Eksport pośredni i bezpośredni

• Potwierdzenie eksportu - zmiany w 2013r.

• Rozliczanie zaliczek w eksporcie - zmiany w 2014r.

• Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania;

• Zgłoszenia elektroniczne, system ECS.

6. Rozliczanie świadczenia usług

• Import usług - status nabywcy i miejsce świadczenia;

• Siedziba a stałe miejsce prowadzenia działalności;

• Procedury szczególne przy świadczeniu usług

• Podstawa opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego

• Prawo do odliczenia przy "eksporcie" usług.

7. Procedury szczególne w obrocie międzynarodowym

• Transakcje łańcuchowe i trójstronne

• Opodatkowanie transakcji przez nabywcę towaru

8. Pytania uczestników.