Zmiany w przepisach podatkowych na 2020 rok

Przełom roku to moment, w którym zmieniają się zasady rozliczania podatków, szczególnie dochodowych, ale w bieżącym roku również i VAT. Aby w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami rozliczać podatki, należy wiedzieć jakie przepisy zostały zmienione i jakie nowe regulacje się pojawiły.

Szkolenie z jednej strony ma charakter podsumowujący – zostaną omówione zmiany, które miały miejsce w 2019 roku, z drugiej strony wskażemy Państwu nowości, które pojawią się w 2020 roku i będą miały duży wpływ na aktualne rozliczenia podatkowe.

Ważnym jest, aby niczego nie przeoczyć, gdyż zmian było dużo, a kolejne, nowe regulacje czekają na wdrożenie.

Podczas szkolenia szczegółowo zostały omówione następujące tematy:

• Podatki dochodowe

• Rozliczenie kosztów uzyskania przychodu
• Deklaracje roczne dla osób poniżej 26-tego roku życia i podatników rozliczanych stawką 17%
• Rozliczenie roczne przy różnych stawkach podatku CIT
• Pozostałe zmiany w podatku PIT

• Podatek VAT

• Nowa matryca stawek VAT
• Nowe zasady rozliczeń transakcji wewnątrzwspólnotowych
• Kasy fiskalne on-line
• Nowy plik JPK – zniesienie deklaracji VAT
• Kryptowaluty i ich opodatkowane podatkiem PCC

• Zmiany w ogólnych przepisach prawa podatkowego (Ordynacja podatkowa)
• Pozostałe zmiany, ważne dla osób rozliczających podatki

I. Podatki dochodowe

W obszarze podatku dochodowego zmiany zostały wprowadzone zarówno w II połowie 2019r., jak też znaczna ich część wchodzi w życie z początkiem 2020r.

W pierwszej grupie przede wszystkim istotne będą roczne rozliczenia zarówno osób, które od sierpnia 2019r. korzystają ze zwolnienia uzyskiwanego dochodu z podatku dochodowego, jak też rozliczenia roczne podatników objętych zarówno nową stawką 17% (w rzeczywistości 17,75%), jak też podwyższonymi kosztami uzyskania przychodu. W szczególności problemy pojawią się przy deklaracjach podatkowych składanych przez osoby, które nie przepracowały pełnego 2019 roku, a konieczne będzie odpowiednie przyporządkowanie kosztów do miesięcy, w których taką prace wykonywali.

Wiele zmian wchodzących w życie z początkiem 2020 roku jest konsekwencją wprowadzenia tzw. białej listy podatników oraz obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności w podatku VAT. Niestety, zmiany te wprowadzają ograniczenia w zaliczaniu określonych wydatków do kosztów podatkowych, co może być problematyczne dla wielu podatników.

Co więcej, problematyka kosztów jest szczególnie istotna dla ustawodawcy, który również narzuca konieczność ich obligatoryjnej korekty w przypadku braku zapłaty za zakupione towary lub usługi w ustalonym przez strony terminie. W tym obszarze wracamy do rozwiązań, które były przez podatników krytykowane kilka lat temu, a które ustawodawca uchylił.

W pozostałym zakresie omawiane będą w podatkach dochodowych skutki zmian, które pojawiły się w 2019r., a dopiero teraz będą one miały swoje konsekwencje przy sporządzaniu rocznych rozliczeń podatkowych.

II. Podatek VAT

W obszarze podatku VAT większość zmian ustawodawca wprowadził w II połowie 2019 roku. Niemniej jednak równie wiele zaplanował na 2020 rok. Są to najczęściej regulacje, które już były wcześniej opublikowane, ale dopiero teraz wchodzić będą w życie.

Dotyczy to przede wszystkim tzw. obligatoryjnych kas fiskalnych on-line, do których wdrożenia muszą się przygotować pierwsze grupy podatników.

Z tym terminem zbiega się również obowiązek wystawiania faktur VAT wyłącznie do paragonów, które zawierają numer NIP nabywcy. Jest to niewątpliwie kolejna istotna uciążliwość szczególnie dla tych podatników, którzy ze względu na specyfikę działalności gospodarczej nie będą mogli pozyskać przy otrzymaniu płatności stosownych informacji od nabywcy towarów lub usług.

Termin wejścia w życie części zmian został przesunięty na kwiecień, oraz docelowo, na lipiec 2020r. Dotyczą one fundamentalnych dla podatników kwestii związanych ze zmianami stawek podatku, ale również dotyczących raportowania informacji w formie tzw. rozszerzonego pliku JPK.

Z perspektywy księgowych oraz biur rachunkowych oznacza to zarówno szerszy zakres obowiązków związanych ze stosowaniem nowego formatu przekazywania danych, ale również odpowiedzialności w przypadku błędnie złożonego rozliczenia. Pojawia się w tym miejscu problem, na ile korekta samego dokumentu JPK będzie niosła ze sobą takie same dla podatnika skutki jak korekta deklaracji podatkowej. W szczególności dotyczy to wyłączenia odpowiedzialności karnej skarbowej.

III. Zmiany w ogólnych przepisach prawa podatkowego (Ordynacja podatkowa)

Ustawodawca wdrożył ostatecznie indywidualizację rozliczeń podatników z organami podatkowymi poprzez wprowadzenie indywidualnych rachunków rozliczeniowych. Będzie to miało znaczenie przede wszystkim dla wspólników spółek osobowych, którzy najczęściej dotychczas byli rozliczani przez konta bankowe spółek, a nie swoje indywidualne rachunki.

IV. Pozostałe zmiany, ważne dla osób rozliczających podatki

Pozostałe zmiany związane z nowelizacją przepisów odnoszące się do rozliczeń podatkowych obejmują zarówno zagadnienia międzynarodowe, gdzie następują zmiany w zasadach stosowania reguł Incoterms, jak też krajowych przepisach związanych z zarządem sukcesyjnym lub przepisami regulującymi terminy płatności w transakcjach handlowych.

Pierwsza grupa zmian będzie miała istotne znaczenie dla wszystkich tych przedsiębiorców, którzy prowadzą rozliczenia transgranicznej sprzedaży lub zakupu towarów. Druga z kolei dotyczyć będzie bieżących rozliczeń, w tym również zasad opodatkowania przedsiębiorstw w przypadku śmierci ich właścicieli lub udziałowców.

1. Omówienie programu szkolenia

2. Podatki dochodowe - korekty kosztów

• Koszt podatkowy – trzy przesłanki korekty

3. Podatki dochodowe - korekty kosztów

4. Podatki dochodowe - korekty kosztów

• Koszt podatkowy – korekta dot. białej listy
• Koszt podatkowy – informacja
• Ordynacja podatkowa – dane do zawiadomienia
• Split payment przy „białej liście”
• Brak KUP – split payment
• Nieprawidłowe oznaczenie „MPP” na fakturach

5. Podatki dochodowe - korekty kosztów

• Nowe zasady korekty kosztów i przychodów
• Zasady korekty
• Okres rozliczenia
• Korekta wtórna
• Korekta – dodatkowe przesłanki
• Okres 90 dni – kalkulacja i wyłączenia
• Terminy płatności
• Zasady korekty – przepis przejściowy
• A zaliczki ?

6. Podatki dochodowe - rozliczenie roczne

• Koszty podatkowe – osoby do 26-tego roku życia
• Przykłady – osoby do 26-tego roku życia
• Koszty twórcze
• Koszty twórcze – przykład
• Oświadczenie pracownika
• Rozliczenie w 2019 roku
• Wyłączenie prawa do rozliczenia wspólnego

7. Podatki dochodowe - rozliczenie roczne

• Nowa deklaracja PIT-11
• Koszty zryczałtowane 2019/2020
• Ostatni kwartał 2019 roku
• Rozliczenie 2019r.
• Rozliczenie zaliczek w IV kwartale 2019r.
• Nowa skala podatkowa (2020r.)
• Perspektywa płatnika a podatnika – przykłady
• Zasady składania deklaracji rocznych
• Moment poboru wyższej kwoty zaliczki
• Danina solidarnościowa
• Podatek CIT

8. Podatki dochodowe - pozostałe zmiany

• Rozliczenie przy spadkobraniu – współmałżonek
• Limity – mały podatnik
• Zwolnienie dochodu marynarzy
• Źródła finansowania (spółek kapitałowych)
• Pobór WHT na nowych zasadach
• Przesunięcie poboru WHT – 2020 r.
• Kierunki zmian w WHT (na podstawie materiałów Deloitte, spotkanie 4.XI)

9. Podatek VAT - nowa matryca stawek VAT

• Klasyfikacje statystyczne (01.04.2020)
• Wiążąca informacja stawkowa (WIS)
• WIS – wnioskodawca
• WIS – zakres zapytania
• WIS – opłata i termin
• WIS – organ uprawniony (Ordynacja)

10. Podatek VAT - nowe zasady rozliczeń transakcji wewnątrzwspólnotowych

• Akty prawne (pakiet Quick Fixes)
• Zakres zmian
• Magazyn call-off stock
• Transakcje łańcuchowe – przepis
• Transakcje łańcuchowe – schemat
• Przesłanki stosowania 0% przy WDT
• Przesłanki stosowania 0% przy WDT
• Termin dostarczenia dokumentów
• Dokumenty

11. Podatek VAT - kasy fiskalne on-line

• Brak dostępu do sieci
• Ulga na zakup kasy
• Podmioty zobowiązane
• Kasy w formie oprogramowania
• Kasy w formie oprogramowania – zasady

12. Podatek VAT - nowy plik JPK i zniesienie deklaracji

• Rozszerzony zakres JPK (1-szy kwietnia 2020r.)
• Podmioty rozliczające się kwartalnie (1-szy kwietnia 2020r.)
• Rozszerzony zakres JPK
• Terminy stosowania nowego JPK
• Sankcja (1) (1-szy kwietnia 2020r.)
• Sankcja (2) (1-szy kwietnia 2020r.)

13. Podatki obrotowe - pozostałe zmiany

• Numer NIP na paragonie
• Koszty na podstawie paragonów
• Podatek PCC od obrotu walutami wirtualnymi

14. Ordynacja podatkowa

• Indywidualny numer rachunku bankowego
• Rozliczenie wpłat podatków
• Przekazywanie danych

15. Pozostałe zmiany

• ZUS plus
• Wzór
• Przykład
• Incoterms®2020

• Prezentacja – – Zmiany w przepisach podatkach na 2020
• Deklaracje PIT 2020
• Dyrektywa Rady UE- podatek od wartości dodanej
• Jednorazowa transakcja-interpelacja 2017
• Nowe wzory deklaracji 2020 obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych
• Nowelizacja VAT - WDT 2020 o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Kodeks karny skarbowy
• Projekt ustawy ZUS plus 2020
• Przychód a stawka 9 procent
• Rozporządzenie MF- w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania
• Rozporządzenie JPK 2020 w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług
• Rozporządzenie MF o CIT- zmieniające rozporządzenie w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 26 ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
• Rozporządzenie Rady UE-nowelizacja WDT- zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 282/2011 w odniesieniu do niektórych zwolnień związanych z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi
• Ustawa o ograniczaniu zatorów płatniczych
• Ustawa o terminach zapłaty w transakcjach handlowych 2020
• Zwolnienie PCC- o zmianie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych

• nabycie wiedzy na temat zmian w podatkach dochodowych oraz podatku VAT, które weszły w życie w drugiej połowie 2019 oraz tych, które wejdą od stycznia 2020 oraz miesięcy następnych;
• poznanie komentarza oraz rad prowadzącego szkolenie, doradcy podatkowego dr Krzysztofa Biernackiego do omawianych zagadnień;
• czas – nie wychodząc z biura czy mieszkania można zapoznać się z całym materiałem szkolenia lub jego częścią
• cena – z racji tego, że jest to szkolenie e-lerningowe udostępniamy je Państwu w promocyjnej cenie!

Po dokonaniu zakupu, na wskazany przez Państwa adres mailowy otrzymacie dwa powiadomienia:

• pierwsze z systemu Dotpay – informujące o dokonanej płatności
• drugie – z platformy szkoleniaekspert.pl  informujące jaki produkt nabyliście oraz o sposobie jego otrzymania

Zwykle informacje te przychodzą na Państwa skrzynkę niezwłocznie po opłaceniu, ale sporadycznie zdarza się, że przyjdą po kliku minutach. Aby nie musieli Państwo czekać na odbiór zakupionego produktu, informujemy, że w celu jego odebrania należy wrócić na stronę www.szkoleniaekspert.pl a następnie w menu górnym kliknąć „twoje konto”. Po wejściu do panelu użytkownika w zakładce „wykupione produkty” znajdziecie Państwo zakupiony produkt.