Dzień 1 — perspektywa podatkowo-prawna

Estoński CIT od strony podatkowej: wejście i funkcjonowanie

14 października 2026 r. • godz. 9:00–14:00
Prowadzenie: Damian Staszak

Pierwszy dzień pozwoli Ci uporządkować podatkowe zasady wejścia w system ryczałtu oraz bezpiecznego funkcjonowania spółki na estońskim CIT.

Dowiesz się, jak weryfikować warunki korzystania z ryczałtu, wybierać właściwy moment przejścia oraz identyfikować zdarzenia powodujące powstanie dochodu do opodatkowania.

Program:

• Warunki uprawniające do korzystania z ryczałtu: struktura przychodów, kryterium zatrudnienia, struktura właścicielska; podmioty wyłączone z estońskiego CIT
• Wybór momentu przejścia — w trakcie przyjętego roku obrotowego czy od nowego roku; zawiadomienie ZAW-RD; sprawozdania finansowe związane z wejściem
• Status podatnika rozpoczynającego działalność oraz status małego podatnika a stawka ryczałtu
• Wstępna korekta przychodów i kosztów — istota, różnice przejściowe, załącznik CIT/KW; dochód z przekształcenia
• Ukryte zyski w praktyce interpretacyjnej: pożyczki, wynagrodzenia i limit pięciokrotności średniego wynagrodzenia, samochody osobowe, dobrowolne umorzenie udziałów
• Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą: reprezentacja, PFRON, kary umowne, niedobory magazynowe; ujęcie kasowe czy memoriałowe
• Podmioty powiązane, ceny transferowe oraz przepisy ustawy o CIT stosowane mimo opodatkowania ryczałtem
• Aktualne interpretacje Dyrektora KIS i orzecznictwo sądów administracyjnych

Po pierwszym dniu będziesz potrafić:

• ocenić, czy spółka może korzystać z estońskiego CIT;
• wybrać odpowiedni moment wejścia;
• rozpoznać najważniejsze kategorie dochodu;
• zidentyfikować podatkowe ryzyka bieżących operacji;
• określić, kiedy powstaje obowiązek zapłaty ryczałtu;
• ocenić skutki transakcji ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi.

Dzień 2 — perspektywa księgowa

Estoński CIT w księgach rachunkowych

23 października 2026 r. • godz. 9:00–14:00
Prowadzenie: Arkadiusz Szulc

Drugiego dnia przepisy zostaną przełożone na język kont, zapisów księgowych, kapitałów oraz sprawozdania finansowego.

Zobaczysz, jak przygotować ewidencję do specyfiki estońskiego CIT i jak prawidłowo ująć operacje, które powodują najwięcej problemów w codziennej pracy księgowych.

Program:

• Budowa planu kont pod ryczałt od dochodów spółek, w tym pod wymogi JPK_CIT
• Prezentacja kapitałów przed wejściem i po wejściu na ryczałt; wyodrębnienie zysków i strat sprzed okresu opodatkowania ryczałtem oraz z tego okresu
• Sprawozdanie finansowe na moment wejścia — zakres, dzień bilansowy, elementy sprawozdania
• Księgowanie korekty wstępnej i CIT-KW; aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego na moment wejścia
• Ujęcie księgowe ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą; konto „podatek dochodowy”
• Wypłata dywidendy i zaliczek na poczet dywidendy — ewidencja księgowa i moment ujęcia podatku
• Uproszczenia sprawozdawcze (jednostka mała, grupy I–III) w spółce na ryczałcie
• Korekta błędów lat poprzednich w spółce opodatkowanej ryczałtem

Po drugim dniu będziesz potrafić:

• zaprojektować plan kont dostosowany do estońskiego CIT;
• przygotować ewidencję do obowiązków związanych z JPK_CIT;
• prawidłowo wyodrębnić kapitały, zyski i straty;
• ująć w księgach korektę wstępną;
• zaksięgować ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością;
• prawidłowo ująć wypłatę dywidendy oraz związany z nią podatek;
• przygotować księgi do sporządzenia sprawozdania finansowego.

Dzień 3 — wspólna analiza podatkowo-księgowa

Zamknięcie roku, wyjście z ryczałtu i planowane zmiany

3 listopada 2026 r. • godz. 9:00–14:00
Prowadzenie: Damian Staszak i Arkadiusz Szulc

To najbardziej unikalna część kursu.

Przez cały dzień obaj eksperci będą wspólnie analizować zagadnienia, których nie można bezpiecznie rozwiązać wyłącznie poprzez odczytanie przepisów albo wykonanie schematu księgowego.

Damian przedstawi konsekwencje podatkowe. Arkadiusz pokaże ich wpływ na księgi i sprawozdanie finansowe. Prowadzący skonfrontują oba podejścia, uzupełnią je i odpowiedzą na pytania uczestników

Program:

• Roczne sprawozdanie finansowe spółki na ryczałcie: informacja dodatkowa, nota o dochodach z tytułu ukrytych zysków, rachunkowe wyodrębnienie zysków i strat
• Deklaracja CIT-8E krok po kroku — wszystkie kategorie dochodu; załącznik CIT/EZ
• Dochód z tytułu zysku netto — stawka, moment i sposób rozliczenia, obowiązki po zakończeniu opodatkowania ryczałtem
• Wyjście z estońskiego CIT: rezygnacja dobrowolna oraz utrata prawa — skutki podatkowe i księgowe
• Planowane zmiany legislacyjne w zakresie ryczałtu od dochodów spółek

Blok problemowy — zagadnienia na pograniczu podatkowo-księgowym

• Wejście na ryczałt w trakcie roku przy stracie z okresu sprzed ryczałtu i zysku osiągniętym w okresie opodatkowania ryczałtem — jedno sprawozdanie finansowe z łącznym wynikiem a dochód z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie straty
• Jak odzyskać nadpłacony ryczałt od dochodu z tytułu ukrytych zysków i dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą? Wszczęcie postępowania podatkowego w sprawie nadpłaty = weryfikacja skuteczności wyboru estońskiego CIT
• Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą – czy NKUP jest właściwym punktem odniesienia?
• Definicja ukrytych zysków – relacja między definicją a wymienionymi przykładami świadczeń
• Jaki jest cel wyboru estońskiego CIT na okres 4-letni oraz jego automatyczne przedłużanie na kolejne 4-letnie okresy?
• Kiedy spółka utraci prawo do estońskiego CIT, jeśli nie spełni warunku zatrudnienia w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem? Kiedy spółka utraci prawo do estońskiego CIT, jeśli nie spełni warunku struktury przychodów?
• Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych a usługi budowlane trwające dłużej niż 6 miesięcy
• Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku przy reorganizacjach

Po trzecim dniu będziesz potrafić:

• przygotować spółkę do zamknięcia roku;
• połączyć dane wynikające z ksiąg z rozliczeniem CIT-8E;
• ocenić konsekwencje wyjścia albo utraty prawa do ryczałtu;
• rozpoznawać problemy na styku podatków i rachunkowości;
• zadawać właściwe pytania przed zaksięgowaniem nietypowej operacji;
• analizować zdarzenie równocześnie pod kątem podatku, ksiąg i sprawozdania finansowego.