2. Aktualna praktyka rozliczeń podatków dochodowych po zmianach w 2020 oraz 2021 roku

Podobnie jak w podatku VAT, ustawodawca w 2020 oraz z początkiem 2021r. wprowadził szereg zmian do przepisów o podatkach dochodowych. Odnoszą się one zarówno do nowych rozwiązań, jak np. tzw. podatek estoński lub objęcie podatkiem CIT spółek jawnych i komandytowych, ale modyfikują lub doprecyzowują dotychczasowe rozliczenia.

Szkolenie skupiać się będzie na prezentacji tych zmian w świetle aktualnej praktyki ich stosowania, z uwzględnieniem stanowiska prezentowanego przez organy podatkowe.

Zakres:

• Nowe zasady rozliczeń w podatkach dochodowych:

  1. Tzw. podatek estoński;
  2. Opodatkowanie spółek komandytowych podatkiem CIT;
  3. Ryzyko opodatkowania spółek jawnych podatkiem CIT;

• Zmiany związane z poszczególnymi transakcjami:

  1. Zmiany przy amortyzacji wybranych składników majątku;
  2. Rozliczenie kosztów podatkowych przy płatnościach na rzecz podatników, których rachunki bankowe nie widnieją na tzw. białej liście;
  3. Koszty związane z brakiem zapłaty w trybie mechanizmu podzielonej płatności;

• Opodatkowanie źródeł finansowania:

  1. Pożyczki w spółkach kapitałowych i osobowych;Faktury elektroniczne a inne dokumenty potwierdzające transakcje
  2. Dopłaty w spółkach kapitałowych;
  3. Skutki podatkowe podwyższenia i obniżenia kapitału zakładowego (podstawowego);Dokumenty potwierdzające szczególne uprawnienia podatników, w szczególności dotyczące stawki 0%

4. RODO w biurze rachunkowym w świetle ostatnich lat stosowania przepisów oraz odpowiedzialność biura rachunkowego

Data: 03 sierpnia 2021r.

Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych (RODO) weszło w życie z końcem maja 2018r. i oddziaływuje od tego czasu bezpośrednio na obowiązki krajowych przedsiębiorców w zakresie ochrony tych danych. Dotyczy to również biur rachunkowych, które dane osobowe przetwarzają.

W zakresie obowiązków ochrony danych osobowych w biurach rachunkowych, zobowiązane są one zarówno do posiadania określonej dokumentacji (opisanych procedur), jak też stosownych zapisów w umowach z kontrahentami.

Podczas tego szkolenia omówione zostaną obowiązki w zakresie ochrony danych osobowych w biurach rachunkowych, z uwzględnieniem aktualnej praktyki stosowania obowiązujących przepisów.

Zakres:

• 1. Zmiany dotyczące ochrony danych osobowych – unijna Dyrektywa i Rozporządzenie;
  2. Krajowe źródła prawa związane z ochroną danych osobowych;
  3. Polityka bezpieczeństwa w biurach rachunkowych;
  4. ABI – rola i zadania w biurze rachunkowym;
  5. Umowa o powierzeniu przetwarzania danych a usługi biura rachunkowego;
  6. Dane otrzymywane i przekazywane przez biura rachunkowe (do komorników, sądów itp.)
  7. Zakres i procedury wewnętrzne związane z ochroną danych w biurze rachunkowym;
  8. Praktyczne zagadnienia związane z ochroną danych w biurach rachunkowych.

  Klauzule umowne dot. RODO

  1. Wzory dokumentów dot. RODO w biurze rachunkowym;
  2. Klauzule umowne dot. RODO;
  3. Procedury związane z RODO w biurze rachunkowym

  Odpowiedzialność biura rachunkowego

  1. Odpowiedzialność za pracowników i zleceniobiorców;
  2. Procedury związane z RODO w biurze rachunkowym;

6. Kontrola podatkowa i celno – skarbowa w świetle aktualnej praktyki

W związku ze zwiększonym zakresem danych przekazywanych przez podatników organom podatkowym, zmienił się charakter prowadzonych kontroli. W coraz większym stopniu są to tzw. kontrole dedykowane, gdzie organ podatkowy a priori posiada już informacje o nieprawidłowościach i tylko analizuje dokumenty poświęcone wybranym transakcjom. Wymaga to od podatnika zupełne innego podejścia i zachowania się w toku prowadzonych postępowań.

Szkolenie omawiać będzie zarówno kontrolę podatkową, jak też kontrolę celno – skarbową. Te dwa tryby postępowania w sposób całkowicie odmienny określają sposób działań organów podatkowych jak też prawa i obowiązki kontrolowanych przedsiębiorców.

Zakres:

• Kontrola podatkowa:

  1. Zakres regulacji, Prawo przedsiębiorców w kontroli podatkowej;
  2. Uprawnienia i obowiązki kontrolowanego;
  3. Zaskarżanie czynności kontrolnych.

• Dowody w kontroli podatkowej i celno – skarbowej:

  1. Zasada gromadzenia materiału dowodowego i udział podatnika w takich czynnościach;
  2. Dowody z ksiąg podatkowych w formie elektronicznej;
  3. Dowody osobowe, w tym dowody z przesłuchań świadków;

• Zakończenie kontroli;

  1. Protokół oraz wynik kontroli;
  2. Korekty deklaracji przy zakończeniu kontroli;
  3. Sankcja administracyjna w przypadku korek deklaracji po kontroli.

8. Rozliczanie samochodów osobowych w podatkach dochodowych i podatku VAT

W okresie ostatnich kilku lat ustawodawca całkowicie zmodyfikował zasady rozliczania samochodów osobowych zarówno w podatkach obrotowych (podatku VAT), jak też w podatkach dochodowych Wciąż widoczna jest tendencja do ograniczania możliwości uwzględnienia wydatków związanych z nabyciem i korzystaniem z samochodu osobowego w rozliczeniach podatkowych.

Szkolenie dotyczy analizy zasad rozliczania samochodów osobowych w podatkach dochodowych oraz zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego. Podczas spotkania omawiane będą praktyczne przykłady oparte o bieżące orzecznictwo sądów administracyjnych, interpretacje organów podatkowych oraz objaśnienia Ministra Finansów.

Zakres:

• Zasady rozliczenia samochodów osobowych w podatkach dochodowych:

  1. Koszty nabycia samochodu oraz ich korekta;
  2. Używanie samochodów i związane z tym koszty selektywne;
  3. Dokumentowanie używania samochodu osobowego w działalności gospodarczej;

• Rozliczenia samochodów w podatku VAT;

  1. Przesłanki odliczenia podatku VAT naliczonego w całości;
  2. Rozliczenia podatników zwolnionych z podatku VAT;
  3. Dokumentowanie prawa do pełnego odliczenia podatku VAT;

• Zmiany zasad używania samochodów

  1. Korekty w podatku VAT;
  2. Wpływ zmiany sposobu używania na rozliczenie podatku dochodowego;)
  3. Rekalkulacja wartości początkowej samochodu osobowego w przypadku zdarzeń restrukturyzacyjnych;

• Sprawozdawczość podmiotów powiązanych ;

  1. Definicja podmiotów powiązanych i związane z istnieniem takich podmiotów obowiązki;
  2. Dokumentacja cen transferowych;
  3. Szczególne deklaracje roczne podmiotów powiązanych.

9. Regulacje podatkowe istotne w pracy biura rachunkowego

Data: 09 września 2021r.

Obecnie biuro rachunkowe nie tylko zobowiązane jest do prowadzenia rozliczeń podatkowych swoich kontrahentów, ale podlega przepisom związanym z koniecznością podatkowej oceny zdarzeń realizowanych przez innych podatników.

Wśród tych regulacji najistotniejsze dotyczą klauzul przeciwko uchylaniu się od opodatkowania oraz schematów podatkowych. W związku ze zmianami w minionym roku właściwości organów podatkowych, biuro rachunkowe musi również prawidłowo określać organy podatkowe uprawnione do prowadzenia rozliczeń podatników.

Zakres:

• Klauzule przeciwko uchylaniu się i unikaniu opodatkowania;

  1. Konstrukcja klauzuli w świetle historycznych doświadczeń i orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego z dnia 11 maja 2004 roku o sygnaturze K 4/03
  2. Rodzaje transakcji na potrzeby unikania opodatkowania i skutki takich działań
  3. Tzw. duża klauzula przeciwko uchylaniu się od opodatkowania i małe klauzule w podatkach dochodowych oraz tzw. klauzulowe szczegółowe;
  4. Nadużycie prawa w podatku VAT – istotne zagrożenie dla przedsiębiorców i biur rachunkowych;

• Właściwość organów podatkowych

  1. Właściwość miejscowa, rzeczowa i instancyjna Naczelników Urzędów Skarbowych oraz tzw. szczególnych Naczelników Urzędów Skarbowych;
  2. Jakie są konsekwencje zmiany siedziby lub miejsca zamieszkania podatnika – zmiana właściwości miejscowej organu podatkowego;
  3. Zmiana urzędu skarbowego - obowiązki informacyjne przy zmianie właściwości;
  4. Właściwość organów kontroli;

• Obowiązki księgowego przy schematach podatkowych

  1. Księgowy jako Wspomagający w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej;
  2. Rodzaje schematów podatkowych i ich definicje
  3. Raportowanie schematów do Szefa KAS
  4. Obowiązki księgowych przy wdrażaniu schematów podatkowych w przedsiębiorstwie

10. Aktualne zagadnienia związane z rozliczeniem podatku VAT

Podatek od towarów i usług (VAT) jest najczęściej kontrolowanym podatkiem przez organy podatkowe. Przekłada się to na największe ryzyko związane z jego rozliczeniem. Co więcej, harmonizacja tego podatku w ramach Unii Europejskiej, dodatkowo zwiększa zakres regulacji, które ostatecznie wpływają na jego prawidłowe rozliczenie. Coraz więcej wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, które potwierdzają stanowisko krajowych podatników w sporze w polskim fiskusem, stanowią przykład konieczności bieżącej aktualizacji wiedzy o zasadach rozliczania tego podatku.

Podczas szkolenia analizowane będą zagadnienia związane z elementami konstrukcyjnymi podatku VAT w świetle aktualnych interpretacji organów podatkowych, wyroków sądów administracyjnych i wyroków TSUE.

Zakres:

• Krajowe transakcje towarowe – zasady ich opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego;

  1. Dostawa towaru i nieodpłatne przekazanie towarów na cele prywatne;
  2. Świadczenie usług w transakcjach krajowych;
  3. Moment powstania obowiązku podatkowe – zasady ogólne i szczególne

• Transakcje transgraniczne – zasady stosowania stawki 0% oraz rozliczenie podatku należnego przy imporcie oraz WNT;

  1. Zasady rozliczeń sprzedaży towarów (WDT);
  2. Zakup towarów (WNT oraz import) i rozliczenie podatku należnego i naliczonego;
  3. Eksport towarów poza Unię Europejską

• Świadczenie usług w obrocie krajowym i zagranicznym

  1. Dokumentowanie świadczenia usług w obrocie międzynarodowym
  2. Zakupy usług (import usług)
  3. Świadczenie usług na rzecz podmiotów w Unii Europejskiej i poza Unią

11. Zamknięcie podatkowe 2021 roku oraz rozliczenia podmiotów powiązanych

Ostatni moduł szkolenia obejmuje analizę przepisów w podatkach dochodowych w aspekcie przygotowania się do zamknięcia roku podatkowego. Obejmować będzie on sprawozdawczość również podmiotów powiązanych.

Zagadnienie podmiotów powiązanych od końca 2020 roku jest szczególnie istotne ze względu na bieżące raportowanie transakcji pomiędzy takimi podatnikami w plikach JPK. Obecnie organy podatkowe mogą na bieżąco analizować realizację umów w grupach finansowych i podejmować w tym zakresie kontrole.

Szkolenie omawiać będzie zagadnienia związane z rozliczeniami transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi jak również ich sprawozdawczość. Ponadto omówione zostaną najważniejsze zagadnienia związane z z przygotowaniem się do zamknięcia roku podatkowego 2021.

Zakres:

• Zasady rozliczania zaliczek oraz ich korygowanie;
  

  1. Modele płatności zaliczek i informacja o sposobie płatności zaliczek w deklaracji rocznej;
  2. Korekty zaliczek w trakcie roku podatkowego
  3. Rozliczenie zaliczek, w tym odpowiedzialność za nieprawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania

• Kształtowanie roczne wyniku podatkowego oraz sprawozdania finansowe;

  1. Deklaracje podatkowe i ich przygotowywanie przez ministerstwo finansów;
  2. Wynik podatkowy – rozliczenia na przełomie lat;
  3. Sprawozdanie finansowe i zasady jego składania do sądu rejestrowego;

• Sprawozdawczość podatników podatku dochodowego;

  1. Rozliczenie zaliczek i ich wybór na rok kolejny;
  2. Deklaracje podatkowe roczne;
  3. Informacje podatkowe i obowiązki sprawozdawcze przy rozliczeniach międzynarodowych.