Współpracujemy z
Krajową Izbą Biur Rachunkowych
Opodatkowanie transakcji sprzedaży i wynajmu nieruchomości w 2022 roku
Absolwent kierunku Finanse i Rachunkowości na Wydziale Nauk Ekonomicznych Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Doradca podatkowy, obecnie zajmujący się praktyką na rynku doradztwa dla przedsiębiorców w zakresie rozliczeń podatkowych, prawa handlowego oraz obsługi postępowań podatkowych. Specjalizuje się w opodatkowaniu transakcji transgranicznych oraz w restrukturyzacjach przedsiębiorstw. Wykładowca na studiach podyplomowych z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych.
więcej o Damian Staszak
Opis szkolenia:
Zakup i wynajem nieruchomości jest jedną z częstych form inwestycji nie tylko u przedsiębiorców, ale również u osób zajmujących się tzw. najmem prywatnym. Co istotne, od 2022 roku, wejdą w życie regulacje podatkowe, które w sposób istotny zrewolucjonizują rynek najmu nieruchomości.
Dotychczasowe kalkulacje opłacalności trzeba będzie zaktualizować w związku z kilkoma istotnymi zmianami na gruncie podatku dochodowego i składki zdrowotnej.
W 2022 roku przy kalkulacji opłacalności tej formy inwestycji trzeba będzie uwzględnić m.in. sposób naliczania składki zdrowotnej, brak prawa do amortyzacji nieruchomości mieszkalnych czy też konieczność wyboru opodatkowania w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (dla dwóch ostatnich zmian wprowadzono przepisy przejściowe, które z pewnymi zastrzeżeniami opóźniają wejście w życie zmian do 2023 roku).
W ramach szkolenia uczestnicy poznają również zasady rozliczania podatku VAT w transakcjach wynajmu – w tym zakresie istotne jest bowiem to, że wynajem (w tym wynajem prywatny na gruncie podatku dochodowego) traktowany jest jako działalność gospodarcza w podatku VAT. Ta zależność implikuje wiele skutków na gruncie podatku VAT.
Dodatkowo w trakcie szkolenia przedstawione zostaną zasady opodatkowania podatkiem dochodowym i podatkiem VAT transakcji zbycia nieruchomości. Dotyczy to zarówno transakcji o charakterze prywatnym, jak i transakcji dokonywanych w ramach prowadzonej działalności.
Program szkolenia:
1. Sprzedaż nieruchomości na gruncie podatku dochodowego, w tym m.in.:
- sprzedaż jako odpłatne zbycie czy w ramach działalności gospodarczej – kontrowersje związane z prawidłową kwalifikacją transakcji do źródła przychodów
- sprzedaż nieruchomości mieszkalnych – czy możliwe jest zakwalifikowanie dochodów ze zbycia nieruchomości mieszkalnej jako dochodów z działalności gospodarczej?
- odpisy amortyzacyjne jako koszt w ramach działalności gospodarczej – amortyzacja nieruchomości po zmianach od 2022 roku
- koszty uzyskania przychodów – ustalanie kosztów w zależności od sposobu nabycia nieruchomości
- sprzedaż nieruchomości poza działalnością gospodarczą – zasady opodatkowania, ulga na własne cele mieszkaniowe sprzedaż w ramach działalności gospodarczej – zasady opodatkowania, nieruchomości jako towary handlowe w prowadzonej działalności
2. Sprzedaż nieruchomości na gruncie podatku VAT, w tym m.in.:
- kiedy transakcje są podejmowane w ramach działalności gospodarczej – czy sprzedawca nieruchomości jest podatnikiem VAT?
- pierwsze zasiedlenie
- zwolnienie od opodatkowania – zwolnienia obligatoryjne i zwolnienie fakultatywne, czy opłaca się korzystać ze zwolnienia fakultatywnego?
- stawki podatku przy sprzedaży nieruchomości
- korekta VAT związana ze zmianą przeznaczenia nieruchomości
3. Wynajem nieruchomości na gruncie podatku dochodowego, w tym m.in.:
- możliwe formy opodatkowania
- wybór i zmiana formy opodatkowania
- źródło przychodów – najem prywatny czy działalność gospodarcza? Czy ilość wynajmowanych nieruchomość ma znaczenie?
- możliwość rozliczania kosztów – kiedy i jakie koszty mogą podlegać rozliczeniu?
- odpisy amortyzacyjne jako koszt przy wynajmie nieruchomości – amortyzacja nieruchomości mieszkalnych po zmianach od 2022 roku
- kalkulacja opłacalności w zależności od formy opodatkowania
4. Wynajem nieruchomości na gruncie podatku VAT, w tym m.in.:
- czy wynajem stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT? – najem prywatny na gruncie podatku dochodowego a działalność gospodarcza na gruncie podatku VAT
- zwolnienia z opodatkowania – czy wynajem na rzecz pośredników lub na rzecz pracowników na cele mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania? Czy do limitu zwolnienia podmiotowego wlicza się refakturowanie mediów na cele mieszkaniowe?
- stawki VAT przy wynajmie nieruchomości
- zmiana przeznaczenia nieruchomości a korekta odliczonego podatku naliczonego
- ewidencjonowanie usług wynajmu – faktury, rachunki, paragony
5. Pozostałe, w tym m.in.:
- nakłady poniesione na nieruchomościach należących do osób trzecich (np. budowa budynku przez spółkę na gruncie należącym do wspólnika) – kontrowersje na gruncie prawa podatkowego
- nieruchomości jako środki trwałe w spółce cywilnej – problemy praktyczne
Formularz zgłoszeniowy
ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE JUŻ DZIŚ. Ilość miejsc ograniczona.
Na Państwa życzenie możemy zrealizować powyższy temat w charakterze szkolenia wewnętrznego. Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu.
59 822 34 56 lub na adres e-mail szkolenia@szkoleniaekspert.pl