Estoński CIT - o czym należy pamiętać

1. Podmioty uprawnione do opodatkowania estońskim CIT, w tym m.in.:

• warunki umożliwiające korzystanie z estońskiego CIT – co wlicza się do przychodów pasywnych? Kogo można wliczać do kwalifikowanych zatrudnionych? Jak ustalać wymagane wydatki na wynagrodzenie?
• podmioty wyłączone ze stosowania estońskiego CIT
• zawiadomienie o wyborze estońskiego CIT w końcu bez kontrowersji?

2. Przejście na estoński CIT – prawa i obowiązki związane ze zmianą formy opodatkowania, w tym m.in.:

• szczególne zasady rozliczania strat podatkowych - przykłady
• wstępna korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów – przykłady różnic przejściowych między wynikiem bilansowym a podatkowym, rozliczenie różnic przejściowych, wykazywanie różnic przejściowych, wygaśnięcie zobowiązania podatkowego
• dochód z przekształcenia i innych form restrukturyzacji – kiedy powstaje?
• obowiązek rachunkowego wyodrębnienia zysków i strat – ujęcie w bilansie 
• ulgi i zwolnienia przysługujące przed zmianą opodatkowania - utrata prawa do ich stosowania 
• obowiązek złożenia oświadczeń przez udziałowców/akcjonariuszy/wspólników – wzór z omówieniem

3. Podstawowe obowiązki podatnika opodatkowanego estońskim CIT, w tym m.in.:

• obowiązki ewidencyjne 
• kontynuacja rozliczeń podatkowych – np. stawki amortyzacji
• obowiązki informacyjne – zmiana w ustawie o rachunkowości 
• obowiązek składania deklaracji podatkowych (CIT-8E) – wzór z omówieniem i termin złożenia

4. Przedmiot i podstawa opodatkowania estońskim CIT, w tym m.in.:

• dochód z tytułu podzielonego zysku i dochód z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie straty – jak i kiedy podzielić wynik finansowy? Co z zaliczkami na poczet dywidendy?
• dochód z tytułu ukrytych zysków – kategorie ukrytych zysków; Czy wydatki na pojazdy wykorzystywane do działalności mieszanej to zawsze ukryte zyski?
• dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – wydatki na pojazdy wykorzystywane do działalności mieszanej jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
• dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku w przypadku restrukturyzacji – kiedy wystąpi?
• dochód z tytułu zysku netto – kiedy powstanie?  dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych
• termin zapłaty podatku

5. Stawki estońskiego CIT

• stawka podstawowa
• stawka obniżona – komu przysługuje?
• przykład obliczenia podatku dla różnych kategorii dochodów

6. Pozostałe zagadnienia dotyczące estońskiego CIT

• utrata prawa lub rezygnacja z opodatkowania estońskim CIT – skutki
• rozliczenie dochodu wspólników spółek korzystających z estońskiego CIT – jak przeliczać podatek od wypłacanej dywidendy?
• estoński CIT a kwartalne rozliczenia VAT