Zmiany w przepisach podatkowych 2020 r. - Rzeszów

Przełom roku to moment, w którym zmieniają się zasady rozliczania podatków, szczególnie dochodowych, ale w bieżącym roku również i VAT. Aby w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami rozliczać podatki, należy wiedzieć jakie przepisy zostały zmienione i jakie nowe regulacje się pojawiły.

Szkolenie z jednej strony ma charakter podsumowujący – zostaną omówione zmiany, które miały miejsce w 2019 roku, z drugiej strony wskażemy Państwu nowości, które pojawią się w 2020 roku i będą miały duży wpływ na aktualne rozliczenia podatkowe.

Ważnym jest, aby niczego nie przeoczyć, gdyż zmian było dużo, a kolejne, nowe regulacje czekają na wdrożenie.

I. Podatki dochodowe

W obszarze podatku dochodowego zmiany zostały wprowadzone zarówno w II połowie 2019r., jak też znaczna ich część wchodzi w życie z początkiem 2020r.

W pierwszej grupie przede wszystkim istotne będą roczne rozliczenia zarówno osób, które od sierpnia 2019r. korzystają ze zwolnienia uzyskiwanego dochodu z podatku dochodowego, jak też rozliczenia roczne podatników objętych zarówno nową stawką 17% (w rzeczywistości 17,75%), jak też podwyższonymi kosztami uzyskania przychodu. W szczególności problemy pojawią się przy deklaracjach podatkowych składanych przez osoby, które nie przepracowały pełnego 2019 roku, a konieczne będzie odpowiednie przyporządkowanie kosztów do miesięcy, w których taką prace wykonywali.

Wiele zmian wchodzących w życie z początkiem 2020 roku jest konsekwencją wprowadzenia tzw. białej listy podatników oraz obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności w podatku VAT. Niestety, zmiany te wprowadzają ograniczenia w zaliczaniu określonych wydatków do kosztów podatkowych, co może być problematyczne dla wielu podatników.

Co więcej, problematyka kosztów jest szczególnie istotna dla ustawodawcy, który również narzuca konieczność ich obligatoryjnej korekty w przypadku braku zapłaty za zakupione towary lub usługi w ustalonym przez strony terminie. W tym obszarze wracamy do rozwiązań, które były przez podatników krytykowane kilka lat temu, a które ustawodawca uchylił.

W pozostałym zakresie omawiane będą w podatkach dochodowych skutki zmian, które pojawiły się w 2019r., a dopiero teraz będą one miały swoje konsekwencje przy sporządzaniu rocznych rozliczeń podatkowych.

II. Podatek VAT

W obszarze podatku VAT większość zmian ustawodawca wprowadził w II połowie 2019 roku. Niemniej jednak równie wiele zaplanował na 2020 rok. Są to najczęściej regulacje, które już były wcześniej opublikowane, ale dopiero teraz wchodzić będą w życie.

Dotyczy to przede wszystkim tzw. obligatoryjnych kas fiskalnych on-line, do których wdrożenia muszą się przygotować pierwsze grupy podatników.

Z tym terminem zbiega się również obowiązek wystawiania faktur VAT wyłącznie do paragonów, które zawierają numer NIP nabywcy. Jest to niewątpliwie kolejna istotna uciążliwość szczególnie dla tych podatników, którzy ze względu na specyfikę działalności gospodarczej nie będą mogli pozyskać przy otrzymaniu płatności stosownych informacji od nabywcy towarów lub usług.

Termin wejścia w życie części zmian został przesunięty na kwiecień, oraz docelowo, na lipiec 2020r. Dotyczą one fundamentalnych dla podatników kwestii związanych ze zmianami stawek podatku, ale również dotyczących raportowania informacji w formie tzw. rozszerzonego pliku JPK.

Z perspektywy księgowych oraz biur rachunkowych oznacza to zarówno szerszy zakres obowiązków związanych ze stosowaniem nowego formatu przekazywania danych, ale również odpowiedzialności w przypadku błędnie złożonego rozliczenia. Pojawia się w tym miejscu problem, na ile korekta samego dokumentu JPK będzie niosła ze sobą takie same dla podatnika skutki jak korekta deklaracji podatkowej. W szczególności dotyczy to wyłączenia odpowiedzialności karnej skarbowej.

 III. Zmiany w ogólnych przepisach prawa podatkowego (Ordynacja podatkowa)

Ustawodawca wdrożył ostatecznie indywidualizację rozliczeń podatników z organami podatkowymi poprzez wprowadzenie indywidualnych rachunków rozliczeniowych. Będzie to miało znaczenie przede wszystkim dla wspólników spółek osobowych, którzy najczęściej dotychczas byli rozliczani przez konta bankowe spółek, a nie swoje indywidualne rachunki.

IV. Pozostałe zmiany, ważne dla osób rozliczających podatki

Pozostałe zmiany związane z nowelizacją przepisów odnoszące się do rozliczeń podatkowych obejmują zarówno zagadnienia międzynarodowe, gdzie następują zmiany w zasadach stosowania reguł Incoterms, jak też krajowych przepisach związanych z zarządem sukcesyjnym lub przepisami regulującymi terminy płatności w transakcjach handlowych.

Pierwsza grupa zmian będzie miała istotne znaczenie dla wszystkich tych przedsiębiorców, którzy prowadzą rozliczenia transgranicznej sprzedaży lub zakupu towarów. Druga z kolei dotyczyć będzie bieżących rozliczeń, w tym również zasad opodatkowania przedsiębiorstw w przypadku śmierci ich właścicieli lub udziałowców.