2. Aktualna praktyka rozliczeń podatków dochodowych po zmianach w 2020 oraz 2021 roku

Podobnie jak w podatku VAT, ustawodawca w 2020 oraz z początkiem 2021r. wprowadził szereg zmian do przepisów o podatkach dochodowych. Odnoszą się one zarówno do nowych rozwiązań, jak np. tzw. podatek estoński lub objęcie podatkiem CIT spółek jawnych i komandytowych, ale modyfikują lub doprecyzowują dotychczasowe rozliczenia.

Szkolenie skupiać się będzie na prezentacji tych zmian w świetle aktualnej praktyki ich stosowania, z uwzględnieniem stanowiska prezentowanego przez organy podatkowe.

Zakres:

• Nowe zasady rozliczeń w podatkach dochodowych:

  1. Tzw. podatek estoński;
  2. Opodatkowanie spółek komandytowych podatkiem CIT;
  3. Ryzyko opodatkowania spółek jawnych podatkiem CIT;

• Zmiany związane z poszczególnymi transakcjami:

  1. Zmiany przy amortyzacji wybranych składników majątku;
  2. Rozliczenie kosztów podatkowych przy płatnościach na rzecz podatników, których rachunki bankowe nie widnieją na tzw. białej liście;
  3. Koszty związane z brakiem zapłaty w trybie mechanizmu podzielonej płatności;

• Opodatkowanie źródeł finansowania:

  1. Pożyczki w spółkach kapitałowych i osobowych;Faktury elektroniczne a inne dokumenty potwierdzające transakcje
  2. Dopłaty w spółkach kapitałowych;
  3. Skutki podatkowe podwyższenia i obniżenia kapitału zakładowego (podstawowego);Dokumenty potwierdzające szczególne uprawnienia podatników, w szczególności dotyczące stawki 0%

4. Kontrola podatkowa i celno – skarbowa w świetle aktualnej praktyki

W związku ze zwiększonym zakresem danych przekazywanych przez podatników organom podatkowym, zmienił się charakter prowadzonych kontroli. W coraz większym stopniu są to tzw. kontrole dedykowane, gdzie organ podatkowy a priori posiada już informacje o nieprawidłowościach i tylko analizuje dokumenty poświęcone wybranym transakcjom. Wymaga to od podatnika zupełne innego podejścia i zachowania się w toku prowadzonych postępowań.

Szkolenie omawiać będzie zarówno kontrolę podatkową, jak też kontrolę celno – skarbową. Te dwa tryby postępowania w sposób całkowicie odmienny określają sposób działań organów podatkowych jak też prawa i obowiązki kontrolowanych przedsiębiorców.

Zakres:

• Kontrola podatkowa:

  1. Zakres regulacji, Prawo przedsiębiorców w kontroli podatkowej;
  2. Uprawnienia i obowiązki kontrolowanego;
  3. Zaskarżanie czynności kontrolnych.

• Dowody w kontroli podatkowej i celno – skarbowej:

  1. Zasada gromadzenia materiału dowodowego i udział podatnika w takich czynnościach;
  2. Dowody z ksiąg podatkowych w formie elektronicznej;
  3. Dowody osobowe, w tym dowody z przesłuchań świadków;

• Zakończenie kontroli;

  1. Protokół oraz wynik kontroli;
  2. Korekty deklaracji przy zakończeniu kontroli;
  3. Sankcja administracyjna w przypadku korek deklaracji po kontroli.

5. Rozliczanie samochodów osobowych w podatkach dochodowych i podatku VAT

W okresie ostatnich kilku lat ustawodawca całkowicie zmodyfikował zasady rozliczania samochodów osobowych zarówno w podatkach obrotowych (podatku VAT), jak też w podatkach dochodowych Wciąż widoczna jest tendencja do ograniczania możliwości uwzględnienia wydatków związanych z nabyciem i korzystaniem z samochodu osobowego w rozliczeniach podatkowych.

Szkolenie dotyczy analizy zasad rozliczania samochodów osobowych w podatkach dochodowych oraz zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego. Podczas spotkania omawiane będą praktyczne przykłady oparte o bieżące orzecznictwo sądów administracyjnych, interpretacje organów podatkowych oraz objaśnienia Ministra Finansów.

Zakres:

• Zasady rozliczenia samochodów osobowych w podatkach dochodowych:

  1. Koszty nabycia samochodu oraz ich korekta;
  2. Używanie samochodów i związane z tym koszty selektywne;
  3. Dokumentowanie używania samochodu osobowego w działalności gospodarczej;

• Rozliczenia samochodów w podatku VAT;

  1. Przesłanki odliczenia podatku VAT naliczonego w całości;
  2. Rozliczenia podatników zwolnionych z podatku VAT;
  3. Dokumentowanie prawa do pełnego odliczenia podatku VAT;

• Zmiany zasad używania samochodów

  1. Korekty w podatku VAT;
  2. Wpływ zmiany sposobu używania na rozliczenie podatku dochodowego;)
  3. Rekalkulacja wartości początkowej samochodu osobowego w przypadku zdarzeń restrukturyzacyjnych;

• Sprawozdawczość podmiotów powiązanych ;

  1. Definicja podmiotów powiązanych i związane z istnieniem takich podmiotów obowiązki;
  2. Dokumentacja cen transferowych;
  3. Szczególne deklaracje roczne podmiotów powiązanych.

6. Aktualne zagadnienia związane z rozliczeniem podatku VAT

Podatek od towarów i usług (VAT) jest najczęściej kontrolowanym podatkiem przez organy podatkowe. Przekłada się to na największe ryzyko związane z jego rozliczeniem. Co więcej, harmonizacja tego podatku w ramach Unii Europejskiej, dodatkowo zwiększa zakres regulacji, które ostatecznie wpływają na jego prawidłowe rozliczenie. Coraz więcej wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, które potwierdzają stanowisko krajowych podatników w sporze w polskim fiskusem, stanowią przykład konieczności bieżącej aktualizacji wiedzy o zasadach rozliczania tego podatku.

Podczas szkolenia analizowane będą zagadnienia związane z elementami konstrukcyjnymi podatku VAT w świetle aktualnych interpretacji organów podatkowych, wyroków sądów administracyjnych i wyroków TSUE.

Zakres:

• Krajowe transakcje towarowe – zasady ich opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego;

  1. Dostawa towaru i nieodpłatne przekazanie towarów na cele prywatne;
  2. Świadczenie usług w transakcjach krajowych;
  3. Moment powstania obowiązku podatkowe – zasady ogólne i szczególne

• Transakcje transgraniczne – zasady stosowania stawki 0% oraz rozliczenie podatku należnego przy imporcie oraz WNT;

  1. Zasady rozliczeń sprzedaży towarów (WDT);
  2. Zakup towarów (WNT oraz import) i rozliczenie podatku należnego i naliczonego;
  3. Eksport towarów poza Unię Europejską

• Świadczenie usług w obrocie krajowym i zagranicznym

  1. Dokumentowanie świadczenia usług w obrocie międzynarodowym
  2. Zakupy usług (import usług)
  3. Świadczenie usług na rzecz podmiotów w Unii Europejskiej i poza Unią

7. Zamknięcie podatkowe 2021 roku oraz rozliczenia podmiotów powiązanych

Ostatni moduł szkolenia obejmuje analizę przepisów w podatkach dochodowych w aspekcie przygotowania się do zamknięcia roku podatkowego. Obejmować będzie on sprawozdawczość również podmiotów powiązanych.

Zagadnienie podmiotów powiązanych od końca 2020 roku jest szczególnie istotne ze względu na bieżące raportowanie transakcji pomiędzy takimi podatnikami w plikach JPK. Obecnie organy podatkowe mogą na bieżąco analizować realizację umów w grupach finansowych i podejmować w tym zakresie kontrole.

Szkolenie omawiać będzie zagadnienia związane z rozliczeniami transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi jak również ich sprawozdawczość. Ponadto omówione zostaną najważniejsze zagadnienia związane z z przygotowaniem się do zamknięcia roku podatkowego 2021, w tym w zakresie rozliczeń międzynarodowych osób fizycznych.

Zakres:

• Zasady rozliczania zaliczek oraz ich korygowanie;
  

  1. Modele płatności zaliczek i informacja o sposobie płatności zaliczek w deklaracji rocznej;
  2. Korekty zaliczek w trakcie roku podatkowego
  3. Rozliczenie zaliczek, w tym odpowiedzialność za nieprawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania

• Kształtowanie roczne wyniku podatkowego oraz sprawozdania finansowe;

  1. Deklaracje podatkowe i ich przygotowywanie przez ministerstwo finansów;
  2. Wynik podatkowy – rozliczenia na przełomie lat;
  3. Sprawozdanie finansowe i zasady jego składania do sądu rejestrowego;

• Rozliczenia międzynarodowe osób fizycznych;

  1. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania – zasady jej stosowania;
  2. Metody unikania podwójnego opodatkowania, z uwzględnieniem konwencji MLI;
  3. Rozlicznie krajowego rezydenta podatkowego z dochodów zagranicznych w Polsce, uwzględniając zmiany w przepisach wprowadzone 2021r.;

• Sprawozdawczość podmiotów powiązanych;

  1. Definicja podmiotów powiązanych i związane z istnieniem takich podmiotów obowiązki
  2. Dokumentacja cen transferowych;
  3. Szczególne deklaracje roczne podmiotów powiązanych.