1) Składka na ubezpieczenie zdrowotne, w tym m.in:
- wpływ zmian na dochody osiągane przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej
- członkowie zarządu i prokurenci objęci obowiązkiem opłacania składek zdrowotnych
- składki zdrowotne przedsiębiorców – sposób naliczania składki w zależności od formy prowadzenia działalności gospodarczej i sposobu opodatkowania
- zapłata składki przez przedsiębiorców – nowe terminy
- korekty w podatku dochodowym a składka na ubezpieczenie zdrowotne
- zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej
- zmiany dot. deklaracji ZUS
2) Prawo przedsiębiorców i prawa konsumenta, w tym m.in.:
- nowy limit transakcji gotówkowych w transakcjach pomiędzy przedsiębiorcami
- obowiązek zapewnienia możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego
- obowiązek zapewnienia współpracy kasy rejestrującej z terminalem płatniczym
- wprowadzenie limitu płatności gotówkowych dla transakcji z konsumentami
3) Podatek dochodowy od osób fizycznych, w tym m.in.
- ulga dla klasy średniej
- podwyższenie kwoty wolnej od podatku
- podwyższenie progu skali podatkowej – jakie limity wzrosną wraz z podwyższenie progu skali podatkowej?
- koszty uzyskania przychodów dla osób wykonujących czynności związane z pełnieniem obowiązków społeczne lub obywatelskie
- wspólne rozliczenie małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci
- ulga na dzieci
- samochody służbowe wykorzystywane do celów prywatnych
- opodatkowanie najmu prywatnego nieruchomości
- nowe kategorie zwolnień przedmiotowych
- zbycie przedmiotu leasingu operacyjnego po jego wykupie przez osobę fizyczną
- ograniczenie możliwości przeszacowania wartości składników majątku
- ulgi podatkowe: ulga na powrót, ulga dot. wpłat na związki zawodowe, zmiany w uldze na rehabilitacje
- zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z tytułu otrzymania przez wspólnika będącego osobą fizyczną majątku ze spółki niebędącej osobą prawną
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – zmiany w zakresie stawek ryczałtu
- karta podatkowa – brak możliwości wyboru karty podatkowej jako formy opodatkowania i zmiany dot. zasad rozliczania u podatników kontynuujących opodatkowanie w tej formie
4) Podatek dochodowy od osób prawnych, w tym m.in.:
- minimalny podatek dochodowy
- zmiany dot. PGK
- zmiany dot. limitowania kosztów finansowania dłużnego
- ograniczanie zaliczania do kosztów uzyskania wydatków między podmiotami powiązanymi
- „ukryte dywidendy” – nowe wyłączenie dot. kosztów podatkowych
- zmiana dot. rezydencji podatkowej podatników CIT
- estoński CIT – zmiany ułatwiające wejście i utrzymanie spółki w systemie estońskiego CIT
- opodatkowanie spółek holdingowych
- wprowadzenie do opodatkowania nowej koncepcji tzw. przerzucania dochodów
5) Podatki dochodowe – zagadnienia wspólne, w tym m.in.:
- przejściowy podatek dochodowy od niektórych dochodów osób fizycznych, osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych – abolicja podatkowa
- zmiany dot. cen transferowych
- podatek u źródła i certyfikaty rezydencji
- zmiany w zakresie spółek nieruchomościowych
- zmiany dot. środków trwałych, w tym możliwość amortyzowania nieruchomości mieszkalnych i zmiany zasad ustalania wartości początkowej
- nowy limit płatności gotówkowych – skutki w podatkach dochodowych
- obowiązek prowadzenia ksiąg za pomocą programów komputerowych i obowiązek przesyłania ksiąg organom podatkowym
- nowe ulgi, w tym: ulga marketingowa, ulga związana ze sprzedażą na rynki zagraniczne i przejmowaniem spółek zagranicznych, ulga wspierające określone rodzaje działalności (sportowa, kulturalna, naukowa), ulga na ochronę i konserwację zabytków, ulga na prototyp, ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników, ulga na robotyzację, ulga na zakup terminala, ulga na inwestycje w tzw. alternatywne spółki inwestycyjne
- zmiany w ulgach wspierających działalność innowacyjną: B+R, IP-BOX
- praca „na czarno” – pakiet sankcji
- zmiany dot. Polskiej Strefy Inwestycji i Specjalnych Stref Ekonomicznych
- zmiany dot. zagranicznych jednostek kontrolowanych
6) Podatek od towarów i usług, w tym m.in.:
- grupy VAT
- opcja opodatkowania usług finansowych podatkiem VAT
- 15-dniowy termin zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych
- szczególny moment powstania obowiązku podatkowego - przekształcenie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości w prawo pełnej własności
- zmiany w nomenklaturze scalonej
7) Pozostałe zmiany, w tym m.in.:
- porozumienie inwestycyjne, w tym zmiany dot. wydawania WIS i interpretacji indywidualnych w związku z wprowadzeniem porozumień inwestycyjnych
- nabycie sprawdzające jako nowa forma kontroli podatników – zmiana w ustawie o KAS
- tymczasowe zajęcie ruchomości podatników przez organy podatkowe – zmiana w ustawie o KAS
- składanie korekt deklaracji i ksiąg a czynny żal – czynny żal a korygowanie JPK
- właściwość urzędów skarbowych
- zmiany dot. zwrotu nadpłat podatku
8) Wpływ projektowanych zmian na obciążenia podatkowo-składkowe poszczególnych form prowadzenia działalności gospodarczej