06.04.2020 - TRANSAKCJE POMIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI - REGULACJE PODATKOWE

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi stanowią w ostatnich latach jeden z głównych obszarów zainteresowania administracji podatkowej.

Skutkiem tego są wzmożone kontrole ukierunkowane na badanie cen transferowych. W związku z licznymi kontrolami oraz częstymi zmianami uszczelniającymi przepisy podatkowe, w tym zmianami wynikającymi z rekomendacji na poziomie unijnym, istotna jest znajomość problematyki dotyczącej cen transferowych.

Niniejsze szkolenie w sposób kompleksowy porusza kwestie związane z cenami transferowymi, w tym obowiązkiem i zasadami sporządzania dokumentacji podatkowej. Dodatkowo w ramach szkolenia poruszone zostaną również kwestie powiązań na innych płaszczyznach, m.in. w podatku VAT, PCC i PSD.

Najczęstszym rodzajem powiązań występujących między podmiotami są powiązania kapitałowe.

Przy tego rodzaju powiązaniach należy zwrócić szczególną uwagę na powiązania pośrednie. Zdarza się bowiem, że podatnicy nie są świadomi tego, że ich kontrahent to podmiot powiązany. Powiązanie pośrednie to powiązanie poprzez inną jednostkę, np. podmiot A posiada 50% udziałów w kapitale podmiotu B i jednocześnie 40% udziałów w kapitale podmiotu C – taka struktura oznacza, że pomiędzy podmiotami A i B oraz A i C występuje powiązanie bezpośrednie, a pomiędzy podmiotami B i C powiązanie pośrednie poprzez jednostkę dominującą A.

Oczywiście struktury te mogą być znacznie bardziej rozbudowane, co nie ułatwia podatnikom identyfikowania powiązań.

Innym często występującym rodzajem powiązań są powiązania osobowe, w tym rodzinne. Warto zwrócić uwagę na transakcje zawierane między podmiotami, w których funkcje decyzyjne pełni ta sama osoba lub jej członek rodziny. Podkreślić przy tym należy, że pełnienie funkcji decyzyjnych jest szerokim pojęciem, w zależności od okoliczności funkcje decyzyjne można przypisać np. dyrektorowi finansowemu czy też dyrektorowi ds. zaopatrzenia.

Udział w szkoleniu pozwoli uczestnikom zdobyć wiedzę umożliwiającą identyfikowanie podmiotów powiązanych oraz transakcji, które powinny podlegać dokumentacji.

Uczestnicy poznają praktyczne aspekty sporządzania dokumentacji cen transferowych, co pomoże im w samodzielnym przygotowaniu dokumentacji.

Dodatkowo w trakcie szkolenia omówione zostaną zagadnienia szczególne w zakresie m.in. limitowania wydatków odsetkowych oraz wydatków z tytułu świadczenia usług niematerialnych na rzecz podmiotów powiązanych zaliczanych do KUP.

W tym zakresie uczestnicy dowiedzą się, kiedy zajdą okoliczności uniemożliwiające zaliczanie pełnej kwoty wydatków do KUP oraz, jak obliczyć limit KUP.

O ile większość podatników zdaje sobie sprawę z istnienia pewnych ograniczeń oraz obowiązków w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi na gruncie przepisów o podatkach dochodowych, o tyle niewielu zdaje sobie sprawę, że podobne ograniczenia znajdują się również w ustawie o VAT. Temu aspektowi poświęcona będzie odrębna część szkolenia.

W ostatniej części szkolenia przedstawione zostanie praktyczne wykorzystanie wybranych zwolnień w PCC oraz w podatku od spadków i darowizn.

1.Podatki dochodowe - ceny transferowe

2) Podatki dochodowe - pozostałe zagadnienia

3) Podatek VAT

4) Podatek od spadków i darowizn

5) Podatek od czynności cywilnoprawnych