Podmioty powiązane, ceny transferowe i dokumentacja podatkowa
przede wszystkim praktyk, doradca podatkowy i adiunkt Katedry Finansów Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Na co dzień prowadzi Kancelarię INITIUM.
Autor licznych artykułów z zakresu finansów przedsiębiorstw i opodatkowania m.in. w Rzeczpospolitej, Gazecie Prawnej, Gazecie MSP, Prawie i Podatkach i in...
więcej o dr Krzysztof Biernacki
Podczas szkolenia omówione będą nowe zasady rozliczeń podatkowych przedsiębiorców powiązanych, w tym tworzenie dokumentacji cen transferowych.
Zmiany jakie weszły w życie w 2017 roku w obszarze dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi można porównać do rewolucji w podatku VAT sprzed kilku lat.
Ustawodawca wprowadził nowe, znacznie szersze obowiązki związane z dokumentowaniem zawieranych transakcji. Punktem odniesienia jest zawsze cena rynkowa, której stosowanie podatnik ma obowiązek udowodnić. Biorąc pod uwagę złożoność relacji gospodarczych, często jest to zadanie trudne, a ryzyko podatkowe braku posiadania prawidłowej dokumentacji jest istotne. Stawka podatku wynosi bowiem 50%, a ostatnie kontrole pokazały, że brak przedłożonej dokumentacji może nieść ze sobą również odpowiedzialność karną skarbową.
Szkolenie omawia nie tylko przesłanki, do sporządzenia dokumentacji, w tym podmioty zobowiązane oraz nowe zasady kwalifikacji obrotów na potrzeby dokumentacji.
Obejmuje również prezentację dotychczasowej oraz nowej struktury dokumentacji ze wskazaniem obszarów, które szczególnie narażone są na ryzyko podatkowe.
Ostatnią część poświęcono na prezentację ustawowych metod szacowania cen w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Przede wszystkim omawiane są źródła i dobór danych, aby porównania rynkowe chroniły podatników.
W dalszej części prezentowane są najczęstsze trudności związane z dokumentowaniem wybranych transakcji (pożyczki, usługi o niskiej wartości itp.).
Dzięki szkoleniu będziecie Państwo wiedzieć:
Jakie podmioty uznaje się za powiązane?
Jakie zdarzenia muszą mieć miejsce, aby zaistniał obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych?
W jaki sposób udowadniać, że cena zastosowana do transakcji jest ceną rynkową?
Jak gromadzić dane dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi?
W coraz większym stopniu podmioty powiązane będą kontrolowane w aspekcie nie tylko ich rozliczeń podatkowych, ale ekonomicznej (finansowej) racjonalności podejmowanych działań, co istotnie rozszerza obszar doradztwa jakiego podmioty te będą oczekiwały od obsługujących je firm księgowych.
Podkreślenia wymaga fakt, iż obowiązujące przepisy w sposób bardzo szeroki ujmują powiązania, które skutkują szerszymi obowiązkami podatkowymi. Są to bowiem nie tylko powiązania kapitałowe i osobowe, łatwe do określenia w praktyce.
Przesłankami powiązań są również relacje rodzinne, majątkowe oraz prawno-pracownicze.
W szczególności zwrócić uwagę należy na powiązania rodzinne, które obejmują pokrewieństwo lub powinowactwo aż do drugiego stopnia. Oznacza to, że krajowe firmy rodzinne są istotnie narażone na ewentualne kontrole transakcji, które pomiędzy sobą dokonują.
Program szkolenia:
I. Zakres regulacji prawnopodatkowej w obszarze podmiotów powiązanych
- Regulacje międzynarodowe w zakresie cen transferowych. Zalecenia OECD oraz konwencje o unikaniu podwójnego opodatkowania;
- Unijne soft law w zakresie dokumentacji podatkowej podmiotów powiązanych;
- Prawo krajowe – zakres regulacji ustawowej w świetle zmian obowiązujących od 1-go stycznia 2017r.
- Rozporządzenie dot. dokumentacji cen transferowych z 2009 roku z uwzględnieniem zmian wprowadzonych w 2013 roku;
- Odpowiedzialność podatników za sporządzenie dokumentacji, w tym odpowiedzialność karna skarbowa;
- Metody wyłączenia ryzyka przy dokumentacji cen transferowych (APA, interpretacje podatkowe);
II. Pojęcie powiązań w przepisach podatkowych
- Powiązania w przepisach prawa handlowego, bilansowego i podatkowego;
- Powiązania krajowe a powiązania międzynarodowe;
- Weryfikacja powiązań w relacjach krajowych;
- Powiązania a dokumentacja cen transferowych;
III. Wartość obrotów pomiędzy podmiotami powiązanymi
- Wartość obrotów pomiędzy podmiotami powiązanymi a obowiązek sporządzenia dokumentacji – stan prawny do końca 2016r oraz po 1-szym stycznia 2017r.
- Kryteria wartościowe na potrzeby dokumentacji;
- Szczególne rodzaje transakcji a kryterium obrotów;
- Powiązania w podatku VAT;
IV. Struktura dokumentacji cen transferowych
- Struktura dokumentacji wg. zaleceń Komisji Europejskiej;
- Struktura w krajowych przepisach podatkowych do końca 2016 roku;
- Trójstopniowa dokumentacja po 1-szym stycznia 2017r.
- Elementy dokumentacji w zależności od wartości obrotów, w tym analiza danych porównawczych;
- Sprawozdawczość do organów podatkowych – aktualne i przyszłe (po 1-szym stycznia 2017r.)
V. Metody szacowania ceny
- Metody ustawowe i pozostałe metody szacowania cen w transakcja pomiędzy podmiotami powiązanymi;
- Metoda ceny porównywalnej;
- Metoda ceny odprzedaży;
- Metoda "koszt plus”;
- Metody zysku transakcyjnego;
- Metody właściwe dla transakcji szczególnych;
- Dobór oraz źródła danych na potrzeby cen transferowych.
VI. Praktyczne aspekty sporządzania dokumentacji cen transferowych
- Dokumentowany okres transakcji;
- Wpływ struktury dokumentacji na jej treść
- Analiza porównawcza, benchmarking, dobór danych porównywalnych
- Dobór metody szacowania ceny
VII. Pytania uczestników
Harmonogram
- 9:00
- 15:00
Opinie uczestników
Galeria ze szkolenia
Informacje organizacyjne
w tym przypadku prosimy o wypełnienie i przesłanie do nas
Oświadczenia o zwolnieniu z VAT >>
Brak oświadczenia będzie skutkował wystawieniem faktury z naliczonym 23% VATem.
Cena zawiera
-
Materiały szkoleniowe
-
Poczęstunki podczas przerw kawowych oraz lunch
-
Konsultacje z Wykładowcą podczas szkolenia
-
Imienny Certyfikat Uczestnictwa
Formularz zgłoszeniowy
ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE JUŻ DZIŚ. Ilość miejsc ograniczona.
Na Państwa życzenie możemy zrealizować powyższy temat w charakterze szkolenia wewnętrznego. Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu.
59 822 34 56 lub na adres e-mail szkolenia@szkoleniaekspert.pl