Umowy i faktury w obrocie gospodarczym

Głównym tematem szkolenia są nowe zasady wystawiania i analizowania faktur VAT z uwzględnieniem zmian legislacyjnych i aktualnego orzecznictwa sądowego.

Z początkiem marca tego roku wprowadzono zmiany w zasadach fakturowania i ewidencjonowania tego podatku, które wynikają z wprowadzenia nowych form przestępstw przeciwko dokumentom (art. 270a i 271 kodeksu karnego).

Wystawienie wadliwej faktury może rodzić podejrzenie popełnienia przestępstwa, podobnie jak ich "użycie”, czyli zaewidencjonowanie w księgach podatkowych.

Czyny zabronione wprowadzone w tych przepisach dotyczą dwóch podstawowych czynności wykonywanych przez każdego podatnika VAT:

Zarządy, właściciele, księgowi oraz wszystkie osoby uczestniczące w powyższych czynnościach muszą zdobyć niezbędną wiedzę na temat tych zasad oraz przygotować odpowiednie procedury, aby nie dopuścić do popełnienia tych przestępstw.

Dla nabywcy towaru lub usługi posiadanie faktury jest istotną przesłanką odliczenia podatku naliczonego. W konsekwencji istotna jest prawidłowo wystawiona faktura, aby podczas kontroli podatek odliczony nie został zakwestionowany. To również oznacza konieczność prawidłowego sporządzania faktur przez sprzedawców.

Szkolenie pozwoli na usystematyzowanie całokształtu tych zagadnień.

Takie pytania wciąż sobie zadają podatnicy, a organy podatkowe konsekwentnie obciążają strony transakcji sankcjami w przypadku, gdy prowadzona ewidencja na podstawie faktur nie jest prawidłowa.

Praktyka pokazuje, że wiele kontroli w obszarze prawidłowości wystawianych faktur VAT kończy się dla podatników niekorzystnie. Decyzje pokontrolne są trudne do zakwestionowania i często podatnikowi pozostaje wyłącznie korygowanie pozostałych okresów, które nie zostały objęte kontrolą.

Warto wskazać, że postępująca liberalizacja zasad dokumentowania sprzedaży w oparciu o faktury VAT nie koresponduje z sankcyjnością przepisów o błędnym wystawianiu takich faktur, w szczególności w zakresie tzw. pustych faktur regulowanych art. 108 Ustawy o VAT.

Z jednej bowiem strony w coraz większym stopniu podatnik samodzielnie może decydować o tym, jaki dokument pełni funkcję faktury, z drugiej natomiast błędne wystawienie lub rozliczenie faktury niesie ze sobą brak prawa do odliczenia podatku naliczonego lub sankcje karne skarbowe.

W konsekwencji problem związany z wystawianiem i otrzymywaniem faktur to zatem nie tylko domena podatku VAT, ale również odpowiedzialności karnoskarbowej.

I. Wprowadzenie

• Regulacje prawne związane z obrotem handlowym.
• Umowa handlowa a faktura.
• Kiedy faktura zastąpi umowę ?

II. Zawieranie umów

• Tryby zawarcia umowy.
• Odpowiedzialność kontraktowa – jak ja modyfikować.
• Klauzule umowne – na co zwrócić uwagę.
• Jak umowa przestaje obowiązywać.

III. Faktura w krajowym obrocie gospodarczym

• Wystawianie faktur a obowiązek podatkowy.
• Forma faktury.
• Treść faktury - elementy obligatoryjne i fakultatywne.
• Poszczególne elementy faktury - omówienie na przykładach orzecznictwa sądowego.
• Faktury elektroniczne a faktury przesyłane drogą elektroniczną.
• Refakturowanie.
• Korekta faktury - dopuszczalny zakres.
• Korekty zbiorcze.
• Faktura korygująca a nota korygująca.
• Anulowanie faktury - przesłanki.
• Duplikaty faktury - moment otrzymania a rozliczenie faktury pierwotnej.

IV. Faktury w obrocie międzynarodowym

• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) - dokumenty obligatoryjne i faktultatywne.
• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) - moment wystawienia faktury wewnętrznej.
• Kurs rozliczenia transakcji.
• Rozliczanie importu po zmianach.
• Eksport z terytorium Polski a z terytorium innego państwa unijnego.
• Eksport - przesłanki stosowania stawki 0% (potwierdzenie wywozu).
• Zagubienie dokumentów a potwierdzenie transakcji.

V. Faktury a Kodeks karny skarbowy

• Zakres penalizacji związany z (nie)wystawianiem faktur.
• Przestępstwo a wykroczenie skarbowe – różnice i sposoby obrony.
• Postępowanie mandatowe.
• Przepisy KKS a inne przepisy karne (KK).

VI. Pytania uczestników