Estoński CIT jako forma opodatkowania został wprowadzony w 2021 roku. Pod koniec 2021 roku korzystało z niego 517 podatników, z kolei pod koniec 2022 roku (w związku z liberalizacją przepisów) było to ok. 9000 podmiotów. Według danych Ministerstwa Finansów na koniec czerwca 2023 roku estoński CIT stosowało ok. 12700 podatników, a we wrześniu 2024 roku 18 602 podatników. Widać zatem wzrost zainteresowania tą formą opodatkowania.

Z uwagi na kształtującą się dopiero linię orzeczniczą sądów administracyjnych oraz niejednolite interpretacje organów podatkowych, rozliczanie w ramach estońskiego CIT wiąże się jednak z wyższym ryzykiem podatkowych niż stosowanie zasad ogólnych.

W związku z tym konieczne jest bieżące monitorowanie wydawanych interpretacji indywidualnych oraz wyroków.

W trakcie szkolenia zaprezentowane zostaną aktualne linie interpretacyjne organów podatkowych oraz orzeczenia sądów administracyjnych istotne z perspektywy stosowania estońskiego CIT.

Film 1

Omówienie tematu szkolenia

             -Program szkolenia

             -Harmonogram zajęć

Film 2

Warunki uprawniające do korzystania z estońskiego CIT; podmioty wyłączone z estońskiego CIT

             -Warunki podstawowe i fundatorzy fundacji

             -Warunki podstawowe- ZAW-RD

             -Warunek dodatkowy- struktura przychodów

             -Warunek dodatkowy- zatrudnienie

             -Możliwość korzystania z estońskiego CIT

             -Kto nie może korzystać z estońskiego CIT?

             -CIT/EZ

Film 3

Rezygnacja lub utrata prawa do stosowania estońskiego CIT

              -Konsekwencje podatkowe

              -Podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności a przekształcenia

              -Podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności a spółka kapitałowa w organizacji

              -Podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności a wydłużony pierwszy rok obrotowy i podatkowy spółki

              -Status małego podatnika

              -CIT–8 i załącznik CIT/KW

              -Sprawozdanie finansowe związane z przejściem na estoński CIT

Film 4

Wstępna korekta przychodów i kosztów

             -Wstępna korekta przychodów i kosztów- rozliczenie różnic przejściowych

             -Wstępna korekta przychodów i kosztów – przykłady z interpretacji Dyrektora KIS

             -Wstępna korekta przychodów i kosztów a KPiR

             -Wstępna korekta przychodów i kosztów a CIT/KW

             -Wstępna korekta przychodów i kosztów – możliwa optymalizacja

Film 5

Dochód z przekształcenia

            -Wybór estońskiego CIT od razu po przekształceniu w spółkę a dochód z przekształcenia

            -Kontrowersje w zakresie relacji pomiędzy dochodem z przekształcenia a korektą wstępną

            -Rozliczenie podatku od dochodu z przekształcenia

            -Szczególna procedura rozliczania nieodliczonych strat podatkowych

            -Przedmiot i podstawa opodatkowania, stawka podatku i termin płatności

            -Wypłata dywidendy

            -Znaczenie uchwał o podziale zysku lub pokryciu straty

            -Dochód z tytułu zysku netto

            -Termin zapłaty i deklaracja CIT-8E

Film 6

Dochód z tytułu ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

          -Przedmiot i podstawa opodatkowania i termin płatności

          -Ukryte zyski- definicja i kontrowersje

          -Rozliczenie kasowe czy memoriałowe

          -Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku

          -Ryzyka związane z restrukturyzacjami

          -Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych

          -Wyjaśnienia zawarte w objaśnieniach podatkowych

          -Specyfika pierwszego i ostatniego roku na estońskim CIT w ujęciu podatkowym

          -PIT od dywidend i mechanizm odliczeń