Program szkolenia:
Wybrane ulgi i odliczenia
1. ND
Definicja nierejestrowanej działalności gospodarczej
Zmiany od 01.01.2026
KSeF a ND
Dokumentowanie wydatków
Odliczanie strat
1. Strata z działalności gospodarczej
- Strata ze źródła "pozarolnicza działalność gospodarcza"
- Skala podatkowa vs. podatek liniowy
- Przedsiębiorcy na ryczałcie
2. Strata z najmu/dzierżawy
- Rozliczanie straty z najmu prywatnego
- Najem w działalności gospodarczej
- Ograniczenia i warunki
3. Sytuacje specjalne
- Strata przy zmianie formy opodatkowania
- Strata przy likwidacji działalności
- Strata w spółce osobowej (transparent podatkowy)
Odliczanie składek społecznych
1. Zasady ogólne odliczania
- Odliczenie od przychodu (nie od dochodu, nie od podatku)
- Moment odliczenia – zasada kasowa
- Jakie składki można odliczyć:
- Emerytalna
- Rentowa
- Wypadkowa
- Chorobowa
- WYŁĄCZNIE składki finansowane przez ubezpieczonego
2. Składki NIE podlegające odliczeniu
- Składki na FP i FGŚP
3. Mechanizm odliczenia
- Odliczenie w momencie zapłaty (nie naliczenia)
- Składki zapłacone w 2025 za 2025 i za 2024
- Składki za grudzień 2025 zapłacone w styczniu 2026
- Przykłady rozliczeń kasowych
4. Przypadki specjalne
- Zaległe składki – czy można odliczyć
- Nadpłata składek – konsekwencje podatkowe
- Zwrot składek – korekta odliczenia
- Umorzenie składek
Ulgi podatkowe
A. Ulga rehabilitacyjna
- Kto może skorzystać (osoby niepełnosprawne, opiekunowie)
- Wydatki kwalifikowane:
- Leki i sprzęt rehabilitacyjny
- Przystosowanie mieszkania
- Transport i pomoc osobista
- Limity odliczeń
- Dokumentacja (recepty, faktury, orzeczenia)
B. Darowizny
- Darowizny na cele: pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwo
- Limity odliczeń (6% dla OPP, 10% dla kultu religijnego)
- Wymagane dokumenty (PIT-8C, umowy, potwierdzenia)
- Darowizny nieobjęte ulgą
C. Ulga na dzieci
- Warunki skorzystania (dzieci małoletnie, uczące się, niepełnosprawne)
- Kwoty ulgi w zależności od liczby dzieci:
- 1 dziecko: 92,67 zł/mies.
- 2 dzieci: 92,67 zł/mies. na każde
- 3 dzieci: 166,67 zł/mies. na 3. i kolejne
- 4+ dzieci: 225 zł/mies. na 4. i kolejne
- Próg dochodowy (112 000 zł lub 56 000 zł na samotnego rodzica)
- Składka zdrowotna ostatnią deską ratunku
- Podział ulgi między rodziców
D. Ulga dla rodzica 4+
czy bać się ulgi czy z niej umiejętnie korzystać w roku podatkowym – arkusz szacunki
Rozliczenie ze współmałżonkiem
Zasady wspólnego rozliczenia
- Warunki skorzystania (pozostawanie w związku małżeńskim)
- Kiedy się opłaca wspólne rozliczenie
- Kalkulacja korzyści
- Zasada "splittingu" - podział dochodów
Procedura rozliczenia
- Wybór formy rozliczenia (PIT-36, PIT-36L,PIT-37)
- Wypełnianie odpowiednich części formularza
- Podpisy i zgody małżonków
- Odrębne źródła przychodów małżonków
Przypadki szczególne
- Rozwód/separacja w trakcie roku
- Śmierć małżonka
- Małżonek za granicą
- Różne źródła dochodów
