Opodatkowanie korzystania z samochodów w podatkach dochodowych i przychodowych

• Koszty związane z korzystaniem z samochodu (amortyzacja, paliwo, ubezpieczenie);
• Raty leasingu a korzystanie z samochodu;
• Samochód wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, a samochód wykorzystywany do celów mieszanych – rozliczenie kosztów;
• Korzystanie z samochodów prywatnych pracowników – metody rozliczeń;
• Przychód po stronie pracownika ze względu na korzystanie z samochodu służbowego – zasady rozliczeń;
• Podatek przychodowy przy wynajmie samochodu;

Podatek VAT przy samochodach

• Odliczenie podatku VAT przy nabyciu – zasady dokumentowania prawa do pełnego odliczenia;
• Zbycie samochodu – zasady naliczenia podatku należnego i korekta podatku naliczonego;
• Korzystanie z samochodu do celów prywatnych pracowników – konsekwencje w zakresie podatku naliczonego;
• Wynajem samochodu pracownikowi;

Pozostałe zagadnienia związane z opodatkowaniem samochodu

• Zmiana przeznaczenia samochodu – konsekwencje podatkowe;
• Darowizna samochodu – jak rozliczyć;
• Naprawa samochodu – rozliczenie uwzględniające wypłatę z polis AC i OC

Film 1

Omówienie tematu szkolenia

- Program szkolenia i harmonogram

Film 2

Podatki dochodowe i przychodowe

-Limity rozliczeń

-Nabycie samochodu i nowelizacja limitów nabycia samochodów(2026)

-Przepisy przejściowe

-Kalkulacja kosztów podatkowych nabycia ( w tym rat leasingowych/dzierżawnych) – przepisy

 i przykłady

-Co ujmuje się na potrzeby limitu?

-Struktura rozliczeń w leasingu

-Kiedy leasing jest „operacyjny”?

-Koszty odsetkowe raty leasingu jako KUP

-Opłata wstępna i kwota wykupu jako KUP

-Ile można mieć samochodów w działalności?

-Wynajem a pełny koszt (kamper)

-Wynajem samochodu członkowi zarządu (na przykładzie podatku VAT)

-Najem krótkoterminowy

-Limit a wykup pojazdu z leasingu

-Koszty przy sprzedaży samochodu

-Kiedy podatnik prowadzi działalność związaną z najmem?

-Sprzedaż samochodu

-Samochód osobowy – podatki dochodowe

-Używanie samochodu również do celów prywatnych

-Koszty użytkowania – przykłady

-Ulepszenie środków trwałych

-20% KUP – dokumentowanie

-Używanie samochodu prywatnego przez członków zarządu w spółkach kapitałowych

-100% a ewidencja przebiegu u podatników zwolnionych

-Współwłasność samochodu a KUP

-Ubezpieczenie samochodu i ubezpieczenie a limit

-Ubezpieczenie w świetle objaśnień MF

-Zbycie ruchomości wykorzystywanej w formie leasingu operacyjnego

-Wykupienie samochodu i sprzedaż samochodu – stanowisko DKIS

-Korzystanie z samochodu służbowego przez pracownika (art. 12 UoPIT)

-Ryczałt dla pracownika a paliwo

-Ewidencja na kasie fiskalnej

-Limit kilometrów na jazdy lokalne i interpretacje

-Podróż służbowa

-Przesłanki do uznania zwolnienia z art.21 ust 1 pkt  23b Ustawy o PIT

-Wynajem i zbycie samochodu a ryczałt

-CIT „estoński” – samochód jako ukryty zysk

-Wydatek  to kwota netto czy brutto?

Film 3

Podatek VAT

-Definicja

-Motocykl

-Rower

-Grupy pojazdów (VAT)

-Moment powstania prawa do odliczenia przy badaniach technicznych

-Zasada opodatkowania samochodów osobowych

-Odliczenie przy samochodach – reguła czy wyjątek?

-Wyrok TS UE – fragmenty uzasadnienia

-Samochód do celów prywatnych i interpretacje organów podatkowych

-Korzystanie z samochodu prywatnego do czynności oVATowanych

-Kamper a podatek VAT

-Wynajem a 100% odliczenia podatku VAT

-Wynajem dla pracownika a 100% odliczenia podatku VAT

-Samochód przedstawiciela handlowego

-Parkowanie poza siedzibą firmy

-Samochód  do celów demonstracyjnych

-Samochód zastępczy

-Samochód rajdowy

-Przesłanki do skorzystania z odliczenia

-Rodzaje ewidencji

-Brak ewidencji – rozporządzenie

-Kwalifikacja wydatków związanych z samochodem

-Wydatek związany z likwidacją szkody

-Dwa samochody a prawo do pełnego odliczenia

-Odliczenie proporcjonalne – mechanizm

-Wycofanie samochodu – przepisy

-Darowizna samochodu a ulepszenie

-Korekta proporcjonalna przy wycofaniu z działalności

-Świadczenia złożone – leasing

-Leasing zwrotny – wyrok TS UE

-Karty paliowe - wyrok TS UE (teza)

-Przesłanki braku zwolnienia (interpretacja ogólna MF)

Film 4

Pozostałe zagadnienia związane z opodatkowaniem samochodu

-Odpowiedzialność przy korzystaniu z samochodu (art. 111 Ordynacji)

-Darowizny

-Samochód posiadający OC

-Zawsze koszt?

-Samochód posiadający AC

-Samochód nieposiadający AC

-Samochód nieposiadający AC – dodatkowe wydatki

-Ubezpieczenia dobrowolne

-Odszkodowanie brutto/netto

-Odszkodowanie brutto/netto - wyrok

1. Prezentacja: „Opodatkowanie wykorzystania samochodów osobowych- wybrane zagadnienia”
2. Interpretacja ogólna – ryczałt dla pracowników z tytułu korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych
3. Interpretacja ogólna – zmiana umowy leasingu
4. Interpretacja ogólna – karty paliwowe
5. Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów dotyczące rozliczania samochodów osobowych w podatku dochodowym