Absolwent kierunku Finanse i Rachunkowości na Wydziale Nauk Ekonomicznych Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Doradca podatkowy, obecnie zajmujący się praktyką na rynku doradztwa dla przedsiębiorców w zakresie rozliczeń podatkowych, prawa handlowego oraz obsługi postępowań podatkowych. Specjalizuje się w opodatkowaniu transakcji transgranicznych oraz w restrukturyzacjach przedsiębiorstw. Wykładowca na studiach podyplomowych z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych.
Cena: 399 zł brutto
Przy dokonywaniu transakcji z podmiotami zagranicznymi istotna jest znajomość postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Niektóre transakcje przeprowadzone przez krajowych rezydentów podatkowych skutkować będą bowiem obowiązkiem zapłaty podatku u źródła za granicą, inne zaś wywołają konieczność pobrania podatku u źródła na terytorium kraju.
Szkolenie poświęcone jest przede wszystkim zagadnieniom związanym z identyfikowaniem obowiązku pobrania lub zapłaty podatku u źródła, rozliczaniem podatku u źródła oraz metodami unikania podwójnego opodatkowania.
Ponadto w trakcie szkolenia omówiona zostanie problematyka dotycząca Exit Tax.
1) Ograniczony obowiązek podatkowy a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
• dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła na gruncie ustawy o PIT, ustawy o CIT oraz UPO - relacje między przepisami krajowymi a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania
• kiedy dochód podlega opodatkowaniu u źródła (w państwie innym niż państwo rezydencji)?
• rezydencja podatkowa - ustalanie i wpływ na rozliczanie podatku u źródła, zmiana rezydencji w trakcie roku, certyfikat rezydencji
2) Dochody z działalności gospodarczej – ogólne zasady opodatkowania na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3) Dochody pasywne:
• dywidendy, odsetki oraz należności licencyjne jako dochody pasywne
• zwolnienie z opodatkowania podatkiem u źródła dochodów pasywnych na podstawie implementowanych do polskiego porządku prawnego dyrektyw unijnych - przesłanki zastosowania zwolnienia
• zasady opodatkowania przewidziane w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
• klauzula beneficial owner jako warunek zwolnienia dochodów pasywnych z opodatkowania podatkiem u źródła lub zastosowania stawki obniżonej
4) Dochody ze zbycia majątku:
• opodatkowanie dochodów z nieruchomości w świetle zmian z 2021 roku
• opodatkowanie dochodów z praw majątkowych
• opodatkowanie dochodów z przeniesienia własności majątku ruchomego stanowiącego część majątku zakładu
• opodatkowanie dochodów z przeniesienia własności pozostałych składników majątku
5) Zagraniczne dochody z pracy:
• zasady ogólne opodatkowania
• klauzula delegacyjna - przesłanki wyłączenia opodatkowania podatkiem u źródła
• wynajem pracowników a opodatkowanie podatkiem u źródła - szczególne postanowienie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę z Niemcami
• ulga abolicyjna po zmianach z 2021 roku – skutki wprowadzonych zmian
• przykłady rozliczeń podatkowych
6) Metody unikania podwójnego opodatkowania
• metoda wyłączenia z progresją (metoda zwolnienia) - istota
• metody na przykładzie metoda kredytu podatkowego (metoda zaliczenia) - istota metody na przykładzie
• abolicja podatkowa po zmianach z 2021 roku
• kierunki zmian metod unikania podwójnego opodatkowania w zawartych przez Polskę umowach
7) Podatek u źródła:
• pobór i zapłata podatku
• obowiązki sprawozdawcze oraz obowiązki informacyjne płatnika
• klauzula ubruttawiająca
• planowane zmiany na rok 2021 w zakresie podatku u źródła
8) Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (Exit Tax)
1. Omówienie programu szkolenia
2. Ograniczony obowiązek podatkowy a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Nieograniczony obowiązek podatkowy – rezydencja podatkowa
• Ograniczony obowiązek podatkowy
• Dochody osiągane na terytorium RP – ustawa o CIT
• Dochody osiągane na terytorium RP – ustawa o PIT
• Dochody osiągane na terytorium RP – UPO
• Ograniczony obowiązek podatkowy – relacje między krajowymi przepisami a UPO
• Certyfikat rezydencji
• Istota stosowania UPO
• Konwencja MLI a UPO
3. Dochody z działalności gospodarczej
• Dochody z działalności gospodarczej na gruncie UPO
• Zagraniczny zakład
• Określanie dochodu zagranicznego zakładu
4. Dochody pasywne
• Dochody pasywne na gruncie przepisów krajowych
• Odsetki i należności licencyjne – zwolnienie z opodatkowania
• Dywidendy – zwolnienie z opodatkowania
• Brak możliwości skorzystania ze zwolnienia – klauzula antyabuzywna z art. 22c Ustawy o CIT
• Dochody pasywne na gruncie UPO
• Dochody pasywne na gruncie UPO – wypłata dywidendy
• Dochody pasywne na gruncie UPO – pożyczka od spółki osobowej
• Dochody pasywne na gruncie UPO – oprogramowanie
• Dochody pasywne na gruncie UPO – najem samochodu osobowego za grani-cą
• Odsetki i należności licencyjne – rozliczanie podatku w Polsce jako państwie źródła
• Dywidendy – rozliczanie podatku w Polsce jako państwie źródła
5. Dochody z majątku nieruchomego i zyski z przeniesienia własności majątku
• Dochody z nieruchomości (wynajem, dzierżawa itp.)
• Dochody ze zbycia nieruchomości na przykładzie UPO z Czechami
• Klauzula nieruchomościowa – UPO z Czechami vs. UPO z RFN
• Zbycie majątku ruchomego stanowiącego część zakładu na przykładzie UPO z Czechami
• Zbycie pozostałych składników majątku na przykładzie UPO z Czechami
6. Zagraniczne dochody z pracy
• Zasady opodatkowania na przykładzie UPO z Holandią
• Klauzula delegacyjna
• Wynajem pracowników
• Zagraniczne dochody z pracy
7. Metody unikania podwójnego opodatkowania
• Metoda wyłączenia z progresją (metoda zwolnienia) – istota
• Metoda kredytu podatkowego (metoda zaliczenia) – istota
• Ulga abolicyjna
• Metody unikania podwójnego opodatkowania – kierunki zmian w UPO
8. Podatek u źródła
• Obowiązki płatnika w związku z poborem podatku u źródła
• Obowiązki płatnika w związku z poborem podatku u źródła przy transakcjach przekraczających 2 mln zł – od kiedy?
• Klauzula ubruttawiająca
9. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (Exit Tax)
• Zakres przedmiotowy opodatkowania
• Podstawa opodatkowania i stawka podatku
• Deklaracja i zapłata podatku
Po dokonaniu zakupu, na wskazany przez Państwa adres mailowy otrzymacie dwa powiadomienia:
Zwykle informacje te przychodzą na Państwa skrzynkę niezwłocznie po opłaceniu, ale sporadycznie zdarza się, że przyjdą po kliku minutach. Aby nie musieli Państwo czekać na odbiór zakupionego produktu, informujemy, że w celu jego odebrania należy wrócić na stronę www.szkoleniaekspert.pl a następnie w menu górnym kliknąć „twoje konto”. Po wejściu do panelu użytkownika w zakładce „wykupione produkty” znajdziecie Państwo zakupiony produkt.
Cena: 399 zł brutto
Cena: 97 zł brutto