Podatek VAT - zasady odliczania podatku naliczonego

Jak rozliczać podatek VAT w 2020 roku?

Na jakie NOWE aspekty odliczania podatku naliczonego należy zwrócić uwagę, aby rozliczenia były poprawne?

Zasada dobrych praktyk w rozliczaniu podatku VAT.

To TYLKO niektóre zagadnienia, które szczegółowo zostaną omówione podczas naszego szkolenia.

Podatek naliczony stanowi newralgiczne zagadnienie dla krajowych organów podatkowych. Mimo że w świetle zarówno przepisów unijnych, jak i krajowych, podatek ten jest elementem konstrukcyjnym rozliczenia podatku VAT, to jednak praktyka często wskazuje, że jego odliczenie traktowane jest jako przywilej podatnika.

Ograniczenia związane z jego odliczeniem mają miejsce nie tylko w oparciu o przepisy, ale również praktykę, która zidentyfikowana została w metodyce oceny kontrahenta przygotowanej przez Ministerstwo Finansów na potrzeby odliczenia podatku naliczonego wiosną 2018 roku.

Mimo to wciąż pojawia się wiele wątpliwości, jak dalece organy podatkowe mogą kwestionować prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego.

Z zagadnieniem tym ściśle wiąże się kwestia sankcji administracyjnych w podatku VAT, które w ujęciu finansowym mogą być postrzegane jako brak prawa do odliczenia. Ma to szczególnie istotne znaczenie w związku z planami zniesienia deklaracji i wprowadzenia kolejnych sankcji za błędy w składanych przez podatników plikach JPK.

1. Wprowadzenie do szkolenia

2. Odliczenie podatku naliczonego – zasady ogólne

• Prawo do odliczenia jako element konstrukcyjny w podatku VAT

3. Odliczenie podatku naliczonego – zasady ogólne

4. Odliczenie podatku naliczonego – zasady ogólne

• Wymogi podstawowe i formalne
• Prawo do odliczenia podatku z faktury od niezarejestrowanego podatnika

5. Odliczenie podatku naliczonego – zasady ogólne

• Przypadki szczególne odliczenia
• Ograniczenia i wyłączenia

6. Odliczenie podatku naliczonego – zasady ogólne

• Odliczenie przy samochodach
• Sprzedaż samochodu osobowego

7. Odliczenie podatku naliczonego – zasady ogólne

• Usługi noclegowe
• Przedpłata i jej udokumentowanie

8. Odliczenie podatku naliczonego – zasady ogólne

• Karty paliwowe: wyrok TSUE a stanowisko MF

9. Moment odliczenia oraz konsekwencje (w tym sankcje) z tytułu nieprawidłowego odliczenia;

• Moment odliczenia (przesłanki)
• WNT (import usług) – stanowisko sądów administracyjnych
• Odliczenie podatku – termin
• Odliczenie podatku – przykład przedawnienia
• Moment odliczenia a status podatnika

10. Moment odliczenia oraz konsekwencje (w tym sankcje) z tytułu nieprawidłowego odliczenia

• Odliczenie proporcjonalne – mechanizm
• Prewspółczynnik VAT
• Prewspółczynnik VAT – przykłady

11. Moment odliczenia oraz konsekwencje (w tym sankcje) z tytułu nieprawidłowego odliczenia

• Współczynnik
• Odliczyć proporcjonalnie – jak liczyć ?
• Ile rejestrów podatku VAT ?
• Obrót do współczynnika

12. Moment odliczenia oraz konsekwencje (w tym sankcje) z tytułu nieprawidłowego odliczenia

• Pojęcie transakcji pomocniczej

13. Moment odliczenia oraz konsekwencje (w tym sankcje) z tytułu nieprawidłowego odliczenia

• Inwestycja w budynek

14. Moment odliczenia oraz konsekwencje (w tym sankcje) z tytułu nieprawidłowego odliczenia

• Korekta cząstkowa
• Korekta podatku – nieruchomości
• Korekta podatku dotycząca nieruchomości – przykład
• Pierwsze zasiedlenie
• Opcja przy zbyciu nieruchomości a ryzyko odliczenia

15. Moment odliczenia oraz konsekwencje (w tym sankcje) z tytułu nieprawidłowego odliczenia

• Wadliwość faktury a prawo do odliczenia
• Korekta faktury pustej
• Pusta faktura – analiza wyroków sądowych
• Puste faktury wystawiane przez nie – podatnika
• Korekta faktury „in minus”
• Korekta faktury „in plus”

16. Moment odliczenia oraz konsekwencje (w tym sankcje) z tytułu nieprawidłowego odliczenia

• Sankcje przy wystawianiu i przyjmowaniu faktur
• Odpowiedzialność podatkowa
• Sankcja 100 % d. Ulga na złe długi (art. 89a oraz 89b Uo VAT)
• Przesłanki do tzw. Ulgi na złe długi
• Zbycie wierzytelności po korekcie podatku
• Zwolnienie z długu a „ulga na złe długi”

17. Odliczenie a weryfikacja danych kontrahenta – źródła danych i metodyka oceny ryzyka związanego z odliczeniem

• Kontrole biznesowe
• Należyta staranność w orzecznictwie NSA
• Ciężar dowodowy – analogicznie jak TSUE orzekają sądy krajowe
• Należyta staranność w orzecznictwie TSUE
• Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych
• „Dobra wiara podatnika” – po co jest potrzebna ?

18. Odpowiedzi na pytania

• Prezentacja – Podatek VAT – zasady odliczania podatku naliczonego
• Interpretacja – Karty paliwowe
• Komunikat w sprawie zasad wystawiania faktur
• Metodyka w zakresie dochowania należytej staranności
• VAT przy sprzedaży firmowego samochodu osobowego
• NOWE zasady odliczania podatku VAT od wydatków związanych z samochodami osobowymi

• nabycie wiedzy na temat bieżących zasad rozliczania podatku VAT;
• poznanie komentarza oraz rad prowadzącego szkolenie, doradcy podatkowego dr Krzysztofa Biernackiego do omawianych zagadnień;
• czas – nie wychodząc z biura czy mieszkania można zapoznać się z całym materiałem szkolenia lub jego częścią
• cena – z racji tego, że jest to szkolenie e-lerningowe udostępniamy je Państwu w promocyjnej cenie!

Po dokonaniu zakupu, na wskazany przez Państwa adres mailowy otrzymacie dwa powiadomienia:

• pierwsze z systemu Dotpay – informujące o dokonanej płatności
• drugie – z platformy szkoleniaekspert.pl  informujące jaki produkt nabyliście oraz o sposobie jego otrzymania

Zwykle informacje te przychodzą na Państwa skrzynkę niezwłocznie po opłaceniu, ale sporadycznie zdarza się, że przyjdą po kliku minutach. Aby nie musieli Państwo czekać na odbiór zakupionego produktu, informujemy, że w celu jego odebrania należy wrócić na stronę www.szkoleniaekspert.pl a następnie w menu górnym kliknąć „twoje konto”. Po wejściu do panelu użytkownika w zakładce „wykupione produkty” znajdziecie Państwo zakupiony produkt. 

W celu wydrukowania faktury prosimy przejść do zakładki "lista faktur".