15.07.2019 - Opodatkowanie inwestycji w nieruchomości - Poznań

Moduł poświęcony opodatkowaniu nieruchomości jest odzwierciedleniem coraz częstszej praktyki nabywania przez podatników nieruchomości z zamiarem ich wynajmu.

Ostatnie lata pokazują, że zjawisko to zostało dostrzeżone także przez ustawodawcę, który w 2018r. wprowadził nowy podatek obejmujący wybrane nieruchomości przeznaczone pod wynajem, a od początku 2019r. regulacje te w sposób istotny zostały rozszerzone.

W chwili obecnej problematyka nieruchomości jest jedną z najszerzej uregulowanych przez krajowy system podatkowy, a zwiększająca się liczba wynajmujących prowadzi do wzrostu po ich stronie ryzyka stosowania prawidłowych rozliczeń.

Stąd też niezbędne jest w tym zakresie uzupełnienie, poszerzenie i aktualizacja wiedzy wśród osób, które na co dzień takie transakcje rozliczają.

Zakres podatków dotyczący zakupu, wynajmu i sprzedaży nieruchomości

• Podatki dochodowe i przychodowe;
• Podatek VAT a PCC
• Podatek od nieruchomości
• Odpowiedzialność nabywcy i posiadacza nieruchomości
• Odpowiedzialność osób trzecich

Podatek dochodowy przy nabyciu i zbyciu nieruchomości

• Nabycie nieruchomości do celów prywatnych i do celów działalności gospodarczej – ewidencja środków trwałych;
• Koszty uzyskania przychodu – odpisy amortyzacyjne i ich rodzaje;
• Zbycie przez osobę prywatną – cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi;
• Rozliczenie podatku przy zbyciu

Wynajem nieruchomości w podatkach dochodowych i przychodowych

• Metody opodatkowania wynajmu nieruchomości;
• Najem prywatny – podatek przychodowy
• Rozliczenie wynajmu w podatku dochodowym – zasady ogólne i działalność gospodarcza
• Karta podatkowa a wynajem nieruchomości

Podatek VAT i PCC przy zbyciu i nabyciu nieruchomości

• Podatek VAT i PCC – kiedy wybrać opcję opodatkowania podatkiem VAT ?
• Pierwsze zasiedlenie a zbycie nieruchomości;
• Zbycie nieruchomości w ramach przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części;
• Konsekwencje zwolnienia przy zbyciu nieruchomości – proporcja;

Podatek VAT a wynajem nieruchomości

• Zwolnienie fakultatywne i obligatoryjne przy wynajmie;
• Stawki przy wynajmie nieruchomości – różnica pomiędzy 8% i ZW przy wynajmie na cele mieszkaniowe;
• Faktura czy rachunek przy wynajmie ?
• Wynajem przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, a inne transakcje związane z tą działalnością;

Przykład kalkulacji opłacalności zakupu nieruchomości na przykładzie metody NPV

• Elementy składowe przepływu pieniężnego przy zakupie i wynajmie nieruchomości;
• Inwestycja finansowa a rzeczowa – różnice i podobieństwa;
• Wpływ metody kalkulacji w podatkach dochodowych na opłacalność transakcji;
• Case study