doradca podatkowy, dr Krzysztof Biernacki

Każdy temat szkolenia zostanie nagrany na wideo, a następnie Uczestnikom udostępniony!

1. Czynności sprawdzające, kontrola podatkowa i celno – skarbowa przedsiębiorców

2. Aktualna praktyka rozliczeń w podatkach dochodowych w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i interpretacji organów podatkowych, w tym rozliczenia członków zarządu spółek kapitałowych

3. Zmiany w podatku VAT – listopad 2019 roku

Uzyskanie oraz uzupełnienie wiedzy, umiejętności i kwalifikacji zawodowych z zakresu bieżącego prowadzenie rozliczeń podatkowych w podmiotach gospodarczych.

Osoby zajmujące się rozliczeniami podatkowymi, zarówno w firmach jak też w biurach rachunkowych. W związku ze specyfikacją wykonywanej pracy wymagają ciągłego doskonalenia się. Zakres kursu dostosowany jest do nieustannie zmieniających się przepisów prawa podatkowego.

• zasad stosowania przepisów w podatkach dochodowych oraz VAT,
• procedur podatkowych,
• praktycznego stosowania przepisów ustaw podatkowych,
• aktualnego orzecznictwa NSA oraz WSA.

Czynności sprawdzające, kontrola podatkowa i celno – skarbowa przedsiębiorców

Procesowe prawo podatkowe jest szerokim obszarem, które obejmuje kilkanaście procedur określających zasady relacji pomiędzy podatnikiem i organem podatkowym.

Przedmiotem tego szkolenia jest omówienie trzech procedur, z którymi najczęściej mają do czynienia osoby zajmujące się na co dzień rozliczeniami podatkowymi przedsiębiorców.

Celem szkolenia jest prezentacja praktycznych zasad stosowania tych procedur, z uwzględnieniem zarówno zmian w przepisach, jak też orzecznictwa sądowego.

Od momentu wprowadzenia z dniem 1-go marca 2017r. ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, regulującej m.in. kontrolę celno – skarbową, ten akt prawny był już kilkadziesiąt razy nowelizowany i uzupełniany.

Prawidłowe jego stosowania ma bardzo istotne znaczenie przede wszystkim dla tych osób, które na bieżąco kontaktują się z organami podatkowymi w związku z prowadzoną obsługa księgową podatników.

Program:

Czynności sprawdzające

Kontrola podatkowa

Kontrola celno - skarbowa

Pytania uczestników

Zmiany w podatku VAT - listopad 2019 roku

Po wprowadzeniu szeregu istotnych zmian z początkiem 2019 roku w podatkach dochodowych, ustawodawca przygotował szereg zmian w przepisach o podatku od towarów i usług (VAT).

Zmiany te wejdą w życie we wrześniu, przy czym część z nich już obowiązuje od maja 2019r., a skutek niektórych zmian pojawi się z początkiem 2020 roku.

Program:

1. Nowy rejestr podatników VAT

Dążenie ustawodawcy do zwiększenia ściągalności podatku VAT przyjmuje kolejną odsłonę w postaci rejestru podatników podatku VAT czynnych, który obejmować będzie dotychczasowe dane w rejestrach udostępnianych na stronie Ministerstwa Finansów.

Poza rozszerzeniem zakresu danych ujawnianego w nowym rejestrze, istotne jest wprowadzenie obowiązku zapłaty należności za zakupiony towar lub usługę wyłącznie na rachunek bankowy uwidoczniony w ministerialnym rejestrze. Brak takiej płatności skutkować będzie niemożnością zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu, niezależnie od kwoty płatności.

2. Nowe zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności (projekt ustawy z dnia 14 maja 2019r.)

W marcu b.r. Komisja Europejska wyraziła zgodę na wprowadzenie w Polsce obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności. Krajowy ustawodawca zamierza wdrożyć to rozwiązanie w odniesieniu do określonej grupy towarów i usług. Jednocześnie rachunek VAT ma służyć do szerszego zakresu płatności publicznoprawnych, niż ma to miejsce obecnie.

Należy wskazać, że w tym wypadku ustawodawca posunął się jeszcze dalej, w zakresie „uszczelniania” systemu. Przy obligatoryjnym split-paymencie brak określonego zapisku na fakturze będzie prowadzić do dodatkowej sanki w podatku VAT w wysokości 100% kwoty podatku. Ponadto brak zapłaty w trybie split-payment może również wyłączać taką płatność z kosztów w podatkach dochodowych. Konieczne jest zatem przygotowanie się przez podatników do nowych rozwiązań.

3. Kolejna ustawa nowelizująca – nowe zmiany w podatku VAT (ustawa z 4 lipca 2019r.)

Nowe rozwiązania łączą w sobie wiele dotychczasowych propozycji z różnych projektów ustaw. Przede wszystkim zmienia się definicja tzw. pierwszego zasiedlenia. Jest to konsekwencja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE oraz zmiany orzecznictwa krajowych sądów administracyjnych. Zmiany te łącza się również z modyfikacją zasad rozliczania korekt przy zbywaniu nieruchomości na podstawie stawki zwolniony (ZW).

Ten projekt wprowadza długo zapowiadaną przez ustawodawcę zmianę – fakturę będzie można wystawić do paragonu tylko wówczas, gdy zawierać on będzie numer NIP podatnika. Należy podkreślić, że wystawienie faktury do paragonu bez takiego numeru NIP skutkować będzie sankcją w wysokości 100% podatku VAT.

Pozostałe zmiany dotyczą zarówno procedur kontrolnych, jak też ograniczeń przy stosowaniu tzw. zwolnienia fakultatywnego (art. 113 Ustawy o VAT). Wprowadzają korzystniejsze rozwiązania przy rozliczaniu się z rolnikami ryczałtowymi, jak tez ułatwiają opodatkowanie wybranych transakcji międzynarodowych.

4. Kasy on-line - ustawa z dnia 15 marca 2019r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (weszła w życie 1-go maja 2019r.):

Po wielu latach ustawodawca zdecydował się na wdrożenie w życie nowych regulacji dotyczących ewidencjonowania sprzedaży na kasach fiskalnych on-line.

Ustawa weszła w życie 1-szego maja b.r., aczkolwiek pierwsze grupy podatników zobowiązane będą do wdrożenia nowych kas od stycznia 2020 roku.

Mimo odroczenia w czasie objęcia pierwszych grup podatników obowiązkiem instalacji i stosowania kas on-line, od maja b.r. podatnicy będą mieli wiele zadań związanych z przygotowaniem się do wdrożenia nowych rozwiązań, zakupu kas, ich fiskalizacji itp.

Najistotniejsze dla podatników jest przygotowanie się do sytuacji, gdy wykorzystywana kasa nie będzie miała dostępu do sieci internetowej. Brak ewidencjonowania sprzedaży może bowiem prowadzić do sankcji zarówno podatkowych, jak też karnych skarbowych.

5. Zwolnienie wynagrodzeń dla osób do 26-tego roku życia (ustawa z dnia 4 lipca 2019r.):

6. Pozostałe zmiany:

Aktualna praktyka rozliczeń w podatkach dochodowych w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i interpretacji organów podatkowych, w tym rozliczenia członków zarządu spółek kapitałowych

Podatki dochodowe są drugim, obok podatku VAT, źródłem dochodu budżetu państwa.

Prawidłowość ich rozliczeń istotnie wpływa na wysokość tych dochodów, a zmieniające się zarówno przepisy jak i ich interpretacja w formie orzecznictwa sądowego, nie ułatwiają ich rozliczeń.

Szkolenie skierowane jest do osób, które w codziennej pracy zajmują się prawidłową ewidencją zdarzeń gospodarczych w podatkach dochodowych.

Ma ono na celu poszerzenie i uaktualnienie ich wiedzy o bieżące interpretacje obowiązujących regulacji.

Podczas szkolenia zaprezentowane zostaną aktualne wyroki sądów administracyjnych oraz interpretacje podatkowe, które mają istotny wpływ na zasady rozliczania podatków dochodowych.

Program:

• Przychody i koszty w poszczególnych źródłach podatku PIT oraz CIT
  • Metodyka kalkulacji podatku w oparciu o źródła dochodów i źródła podatku;
  • Zmiany dot. rozliczenia podatku CIT w związku z metodą źródeł  Kategorie przychodów i moment ich rozliczenia na przykładach;
  • Koszty w poszczególnych źródłach
  • Moment rozliczenia kosztu – koszty pośrednie i bezpośrednie;
  • Korekta przychodu oraz kosztu a korekta w podatku VAT;
  • Koszty gotówkowe – aktualna praktyka organów podatkowych.

• Wybrane zagadnienia dot. kosztów podatkowych
  • Indywidualne stawki amortyzacji;
  • Reprezentacja i reklama w podatku dochodowym;
  • Opłaty sankcyjne (odszkodowania, kary umowne) jako koszty podatkowe;

• Świadczenia na rzecz pracowników w świetle orzecznictwa;
  
  • Kwalifikacja świadczenia jako przychód pracownika w podatku dochodowym;
  • Samochody służbowe wykorzystywane przez pracowników;
  • Dowóz pracowników, ubezpieczenie oraz wyjazdy służbowe;
  • Ubrania służbowe, programy rabatowe dla pracowników.

• Rozliczenie członków zarządu spółek kapitałowych
  
  • Kategorie cywilnoprawne, w ramach których może być wypłacane wynagrodzenie członkom zarządu;
  • Umowa o prace z członkiem zarządu – na co zwrócić uwagę;
  • Kontrakt menedżerski – zasady opodatkowania podatkami dochodowymi i podatkiem VAT;
  • Powołanie – rozliczenie w przepisach podatkowych i składkach na ZUS;
  • Mieszane metody wynagrodzeń członków zarządu