ORAZ POZOSTAŁE KONTROWERSYJNE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z ROLICZENIEM PODATKOWYM ORAZ ROZLICZENIEM POMOCY OTRZYMANEJ W RAMACH PRZEPISÓW MAJĄCYCH NA CELU PRECIWDZIAŁANIE PANDEMII COVID-19 (tzw. Tarcza 1.0, Tarcza 2.0 oraz Tarcza 3.0)
Szkolenie prowadzone będzie "na żywo". Uczestnicy będą mogli zadawać pytania na czacie - w czasie rzeczywistym.
Celem szkolenia jest przedstawienie zmian w przepisach podatkowych, które wejdą życie w najbliższych miesiącach oraz tych, które już obowiązują i w znaczący sposób wpływają na rozliczenia podatków w 2020 roku.
WAŻNYM elementem szkolenia będzie omówienie podatkowych aspektów rozliczania TARCZ ANTYKRYZYSOWYCH, między innymi jak rozliczać otrzymane dotacje oraz umorzone pożyczki w podatku dochodowym oraz w podatku VAT.
Szkolenie przeznaczone jest dla księgowych, pracowników biur rachunkowych oraz wszystkich tych, którzy zajmują się rozliczeniami podatkowymi.
I. Nowe obowiązki w zakresie przesyłania rejestrów podatku VAT do organów podatkowych
a. Rozszerzony zakres nowego JPK (JPK_VDEK), w tym deklaracje JPK V7M oraz V7K;
b. Dodatkowe informacje ujmowane w rejestrach podatku należnego;
c. Dodatkowe informacje ujmowane w rejestrach podatku naliczonego;
d. Przekazywanie informacji pomiędzy podatnikiem, biurem rachunkowym (księgowością), a organem podatkowym – na co zwrócić uwagę ?
e. Funkcja faktury i innych dokumentów w przekazywaniu informacji pomiędzy podmiotami gospodarczymi;
f. Sankcje za błędy w przesłanych rozliczeniach, w tym odpowiedzialność karna skarbowa;
Ustawodawca przesunął z kwietnia na lipiec b.r. obowiązek wdrożenia rozszerzonego raportowania w ramach plików JPK. Poza samym zniesieniem deklaracji istotne jest przede wszystkim zwiększenie obowiązków informacyjnych dla podatników.
Wymaga to określenia nowych procedur przekazywania informacji, w tym zmian na wystawianych fakturach.
Istotnym jest fakt, że ustawodawca wprowadził wysokie sankcje w przypadku, gdy wysyłane pliki JPK zawierać będą błędy.
II. Nowa matryca stawek podatku VAT oraz WIS
a. Nowa zasada klasyfikowania statystycznego w podatku VAT;
b. Matryca stawek;
c. Wiążąca Informacja Stawkowa – tryb postępowania i jej zaskarżenie;
Podobnie jak w przypadku rejestrów VAT, również na lipiec b.r. przesunięty został termin wprowadzenia nowej matrycy stawek w podatku VAT. Jest to istotne przede wszystkim dla tych podatników, którzy dotychczas prowadzili sprzedaż objętą stawkami preferencyjnymi.
Dodatkowo, z początkiem lipca obowiązywać będą przepisy związane z Wiążącą Informacją Stawkową, oraz stracą moc dotychczasowe interpretacje, które dokonywały kwalifikacji stawek podatku.
III. Wystawianie faktur do paragonów
a. Faktura do paragonu z numerem NIP, w tym faktury uproszczone;
b. Paragony w formie elektronicznej – to też faktura ?
c. Jak zminimalizować ryzyko ewidencji faktur i paragonów w rejestrach VAT
Obowiązujące od początku tego roku przepisy o obowiązku umieszczania numeru NIP na paragonach nie zostały zawieszone w okresie pandemii.
Ustawodawca wprowadził możliwość wysyłania paragonów w formie elektronicznej, co również dotyczy paragonów z numerem NIP. A tym samym pojawiły się szczególne przepisy związane z przesyłaniem paragonów z numerem NIP, które traktowane są jako faktury uproszczone.
IV. Pozostałe zmiany w podatkach obrotowych
a. Kasy fiskalne w formie oprogramowania – nowy projekt rozporządzenia;
b. Kryptowaluty i ich opodatkowane podatkiem PCC;
c. Nowe zasady importu towarów (tryb uproszczony);
W obszarze pozostałych zmian przede wszystkim zwrócić uwagę należy na bieżące zmiany, które dotyczą odpowiednio wchodzących z początkiem lipca nowych zasad rozliczania importu, wprowadzenia zwolnienia z podatku PCC przy obrocie kryptowalutami oraz nowego, kolejnego już rozporządzenia dotyczącego kas fiskalnych w formie oprogramowania.
V. Rozliczenie kosztów podatkowych w 2020r.
a. Zasady ujmowania w kosztach płatności na rachunki z „białej listy” oraz termin na zgłoszenie rachunku bankowego;
b. Ulga na złe długi w podatku dochodowym, a ulga w podatku VAT;
c. Split payment i jego konsekwencje w podatkach dochodowych
Zmiany związane z epidemią COVID-19 zawiesiły stosowanie części przepisów podatkowych w obszarze kosztów uzyskania przychodów, aczkolwiek wciąż obowiązuje wiele ograniczeń w tym zakresie, które weszły w życie z początkiem 2020 roku. W tej części zostaną one omówione w świetle aktualnej praktyki ich stosowania.
VI. Rozliczenie podatkowe otrzymanego dofinansowania – wybrane zagadnienia
a. Czy otrzymane świadczenia (dotacja, umorzona pożyczka itp.) są przychodem podatkowym ?
b. Jak kwalifikować w kosztach podatkowych wydatki sfinansowane z otrzymanych świadczeń ?
c. Czy otrzymane świadczenia wpływają na rozliczenie podatku VAT ?
Należy mieć na uwadze, że otrzymane w ramach pandemii świadczenia również wpływać mogą na rozliczenia podatkowe.
Dotyczy to zarówno subwencji, jak też wydatków ponoszonych z otrzymanych środków. Kwalifikacja powstania przychodu lub kosztu, jak też moment ich rozliczenia może mieć istotne znaczenie dla wielu podatników.
Na Państwa życzenie możemy zrealizować powyższy temat w charakterze szkolenia wewnętrznego. Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu.
59 822 34 56 lub na adres e-mail szkolenia@szkoleniaekspert.pl