Tematem szkolenia jest omówienie zagadnień związanych z zamknięciem roku w spółkach korzystających z estońskiego CIT, tak aby było to zgodne z obowiązującymi przepisami oraz wskazanie pułapek i sposobów ich ominięcia.

1. Dochód z tytułu podzielonego zysku w deklaracji CIT-8E - wypłata dywidend (udziału w zysku) oraz zaliczek na poczet dywidend (zaliczek na poczet udziału w zysku):

• kiedy spółki mogą wypłacać zaliczki na poczet dywidendy (zaliczki na poczet udziału w zysku)? – problematyka zagadnienia
• jaki wpływ na estoński CIT od zysku przeznaczonego uchwałą do wypłaty wspólnikom będą miały zaliczki wypłacone w roku poprzednim? Problem proporcjonalnego odliczania podatku od zaliczek
• czy zaliczka na poczet dywidendy (zaliczka na poczet udziału w zysku) może być objęta inną stawką estońskiego CIT niż zysk przeznaczony uchwałą do wypłaty wspólnikom? Co jeśli stawka estońskiego CIT na moment podziału zysku będzie wyższa niż stawka estońskiego CIT na moment wypłaty zaliczek na dywidendę? Co jeśli stawka estońskiego CIT na moment podziału zysku netto będzie niższa niż stawka estońskiego CIT na moment wypłaty zaliczek na dywidendę?
• problematyka związana z rozliczeniem estońskiego CIT od zysku przeznaczonego w części uchwałą do wypłaty wspólnikom, gdy wypłacane były zaliczki
• analiza różnych scenariuszy na przykładach - jak rozliczyć i wykazać w CIT-8E?

2. Dochód z tytułu zysku netto w deklaracji CIT-8E w przypadku zakończenia opodatkowania estońskim CIT:

• dlaczego nie możemy zapomnieć o tej kategorii dochodu?
• sposoby rozliczenia dochodu a skutki na gruncie rozliczeń estońskiego CIT – w jaki sposób podatnik może wpływać na rozliczenie dochodu?
• dochód z tytułu zysku netto a rozdysponowany dochód z tytułu zysku netto
• jaka stawka estońskiego CIT? – problematyka zagadnienia i jej istotny wpływ na rozliczenia podatkowe
• jak rozliczyć i wykazać w CIT-8E?
• kiedy podatnicy niekorzystający z estońskiego CIT będą mieli obowiązek złożenia CIT-8E w celu rozliczenia dochodu?

3. Dochód z tytułu ukrytych zysków i dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalności gospodarczą w deklaracji CIT-8E:

• problem daty rozliczenia – kasowo czy memoriałowo?
• czy może powstać zaległość lub nadpłata w związku z dokonanymi w trakcie roku rozliczeniami?
• Do którego miesiąca przyporządkować dochód, gdy rok podatkowy nie jest równy kalendarzowemu?

4. Deklaracja CIT-8E - w jaki sposób uzupełnić pozostałe pola?

5. CIT/EZ:

• po co jest CIT/EZ?
• w jaki sposób wypełnić załącznik do deklaracji CIT-8E?
• czy zawsze należy go dołączać do deklaracji CIT-8E?

6. Zamknięcie roku a sprawozdania finansowe:

• jaki okres powinno obejmować sprawozdanie roczne w przypadku przejścia na estoński CIT w trakcie dotychczas przyjętego roku podatkowego/obrotowego?
• czy na estońskim CIT ustala się podatek odroczony?
• szczegółowe wyodrębnienia w kapitałach własnych (w bilansie)
• informacje o dochodach z tytułu ukrytych zysków jako element dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego?
• czy w sprawozdaniu finansowym powinno się wprowadzać informacje o stosowaniu estońskiego CIT?
• rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto – czy należy sporządzać w spółkach na estońskim CIT?

7. Pozostałe zagadnienia związane z zamknięciem roku w spółkach na estońskim CIT, w tym:

• ceny transferowe a estoński CIT
• oświadczenia wspólników spółek na estońskim CIT
• utrata prawa do estońskiego CIT - co dalej?
• sporządzanie uchwał o podziale zysku lub pokryciu straty w spółkach na estońskim CIT
• ustalanie statusu małego podatnika

Na Państwa życzenie możemy zrealizować powyższy temat w charakterze szkolenia wewnętrznego. Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu.

59 822 34 56 lub na adres e-mail szkolenia@szkoleniaekspert.pl