I. Podstawowe kategorie dochodu opodatkowanego

Analiza klasycznych zdarzeń generujących obowiązek podatkowy w Estońskim CIT.

• Identyfikowanie i rozliczanie dochodu z tytułu podzielonego zysku: Opodatkowanie dywidend i zaliczek na poczet dywidend w spółce (CIT) i u wspólnika (PIT).
• Identyfikowanie i rozliczanie dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat: Zasady opodatkowania dochodu przeznaczonego na pokrycie strat powstałych przed wejściem na Estoński CIT lub strat z lat, w których spółka była już opodatkowana ryczałtem.
• Identyfikowanie i rozliczanie dochodu z tytułu zysku netto: Omówienie dochodu z tytułu zysku netto i rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto – zasady opodatkowania zysku pozostającego w spółce.

II. Zagadnienia problematyczne – Ukryte zyski i wydatki

Kluczowe obszary ryzyka i spory z organami skarbowymi.

• Identyfikowanie i rozliczanie dochodu z tytułu ukrytych zysków: Szczegółowa analiza definicji i przykładów (np. usługi świadczone przez wspólników, sprzedaż składników majątku, nadmierne wynagrodzenia) .
• Identyfikowanie i rozliczanie dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą: Przykłady i kwalifikacja wydatków, które mogą być uznane za opodatkowane dochody (np. cele prywatne, reprezentacja).
• Identyfikowanie i rozliczanie dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku: Kiedy dochód powstaje przy sprzedaży składników majątku, np. z tytułu ich nieodpłatnego przekazania.
• Identyfikowanie i rozliczanie dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych: Jak prawidłowo dokumentować transakcje, aby uniknąć ryzyka opodatkowania.

III. Rozliczenia na poziomie wspólników (PIT)

• PIT od dywidend otrzymanych przez wspólników: Zasady pomniejszania podatku PIT należnego od wspólnika o część zapłaconego przez spółkę CIT – mechanizm odliczenia.